Как найти сумму высвобожденных оборотных средств формула. Высвобождение оборотных средств

Одним из важнейших показателей эффективности производственной деятельности компании, является оборачиваемость активов. Ведь, чем быстрее ценности проходят полный производственный цикл, тем более эффективно функционирование предприятия. Высвобождение оборотных средств являет собой финансовый результат ускорения оборачиваемости оборотных активов. Рассмотрим, что представляют собой оборотные активы, а также какую роль играет высвобождение оборотного капитала.

Ценное имущество организации, используемое в процессе осуществления хозяйственной деятельности, можно классифицировать в зависимости от степени ликвидности, то есть способности быстро обращаться в денежный эквивалент, а также от того, насколько длительным является период использования актива. Если речь идет о внеоборотных активах, то нельзя говорить о них как о ликвидных ценностях. К этой категории относят станки и оборудование, капитальные строения, нематериальные активы и иное имущество с аналогичными характеристиками. Использование таких активов превышает один календарный год и переносится на стоимость произведенной продукции частями.

Оборотный капитал имеет диаметрально противоположные характеристики. Данная категория ценностей в большей степени определяется значительной ликвидностью (за исключением нереальных к взысканию дебиторских долгов и залежалых запасов материальных ценностей).

Свою стоимость оборотные средства переносят на произведенную продукцию в полном объеме. Использование данной категории имущества по большей части не превышает длительность одного производственного цикла или одного календарного года.

Что собой представляет сумма высвобожденных оборотных средств?

В том случае, когда в процессе ведения хозяйственной деятельности путем рационализации использования оборотных средств достигается снижения потребности в них, можно говорить о высвобождении оборотных средств (формула для расчета будет представлена ниже).

Значение процесса высвобождения активов для компании нельзя недооценивать, так как фактическая экономия материальных расходов является одним из базовых источников сокращения затрат, повышения рентабельности и уровня реальной прибыли.

Абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств

По своей сути, на практике имеет место относительное высвобождение оборотных средств и абсолютное.

Абсолютное высвобождение оборотных средств заключается в прямом сокращение потребности организации в оборотных активах. Такой вид сокращения затрат встречается в тех случаях, когда остатки активов значительно ниже установленного компанией норматива, либо отмеченного в предшествующих периодов количества.

Что касается относительного высвобождения оборотных средств (формулу рассмотрим ниже), данный показатель рассматривает взаимосвязь сокращения количества оборотных средств компании и увеличения величины произведенной предприятием товарной продукции. Данный вид высвобождения имеет место в тех случаях, когда процесс ускорения прохождения цикла оборотными активами осуществляется одновременно с увеличением количества выпущенной товарной продукции. При этом темпы производственного роста должны существенно опережать увеличение остатков активов.

Для того чтобы определить сумму высвобожденных оборотных средств, как в абсолютном, так и относительном варианте, достаточно использовать математические формулы расчета. Рассмотрим, каждую из них.

Абсолютное высвобождение оборотных средств – формула – может быть представлена следующим образом:

Высвобождение абсолютное = (Продолжительность 1 оборота в базисном периоде – Продолжительность 1 оборота в отчетном периоде) / Объем оборотных активов / Период.

При этом высвобождение относительное будет определено с помощью формулы:

Высвобождение относительное = Объем оборотных активов в базисном периоде * Темп роста произведенной продукции — Объем оборотных активов в отчетном периоде.

Таким образом, определить высвобождение оборотных средств, как в абсолютном, так и в относительном варианте не составит труда при использовании следующих формул для расчета.

Процесс абсолютного высвобождения возникает в тех случаях, когда реальная потребность в активах значительно ниже, чем плановая. При этом потребуется сопоставить реальную потребность в активах, актуальную для предыдущего периода и их плановую потребность при условии, что объемы производства либо останутся на текущем уровне, либо будут повышаться.

Относительное высвобождение проявляется в виде сокращения реальной стоимости активов компании в рассматриваемом периоде в сравнении с результатами, достигнутыми ранее.

Рассмотрим, как определяется сумма высвободившихся оборотных средств на практическом примере.

В текущем году был достигнут реальный V выпущенной продукции – 1200 т.р., в том время как объем всех оборотных активов составил 1500 т.р., плановый V продукции на будущий год – 2000 т.р. при условии, что оборачиваемость активов будет увеличена на 5 дней.

1. Определим оборачиваемость:

О = 1500 / (1200 / 360) = 45 дней;

1. Величина оборотных средств:

ОС = 20000 * 45 / 360 = 2500 т.р.;

1. Величина оборотных средств в будущем году:

ОС = 2000 * (45 – 5) / 360 = 2220 т.р.

1. Относительное высвобождение активов:

ОВ = 2500 – 2220 = 280 т.р.

Исчисление относительного и абсолютного высвобождения оборотных активов с использованием указанных выше формул, позволяет организациям ускорить процесс оборачиваемости имеющихся активов и выявить скрытые резервы, что, в свою очередь, обеспечит возникновение свободных денежных ресурсов, которые компания сможет направить на развитие бизнеса, не привлекая при этом сторонние источники финансирования деятельности.

Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности , оптимальности использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры .

В связи с тем, что оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов любой организации, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы компании и, как следствие, получения прибыли. Использование оборотных средств в операционной деятельности должно осуществляться на уровне, минимизирующем время и максимизирующем скорость обращения оборотного капитала и превращения его в реальную денежную массу для последующего финансирования и приобретения новых оборотных средств. Потребность в финансировании пропорционально зависит от скорости оборота активов.

Чем ниже оборачиваемость оборотных средств, тем больше потребность в привлечении дополнительных источников финансирования, так как у организации отсутствуют свои денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности. Таким образом, показатели оборачиваемости оборотного капитала тесно связаны с платежеспособностью и ликвидностью структуры бухгалтерского баланса.

В практике анализа, для оценки оборотных активов применяют разнообразные коэффициенты оборачиваемости, которые могут быть определены как по всему оборотному капиталу фирмы в целом, так и по отдельным составляющим этот капитал элементам или их группам.

Наличие и эффективность оборотного капитала определяются и анализируются непосредственно по данным бухгалтерского баланса .

Изменение остатков оборотного капитала в целом и по его отдельным группам и элементам является следствием непрерывности производственного цикла, в процессе которого запасы потребляются, а их возобновление и пополнение возможно только в результате продажи продукции (работ, услуг) и получения денежных средств.

Эффективность использования оборотных средств предприятия оценивается с использованием следующих показателей:

1. Длительность одного оборота (Д). Показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Определяется по формуле:

Д = Сср х Тпер / Vp

2. Коэффициент оборачиваемости (Коб). Информирует о количестве оборотов, совершаемых за определенный период оборотными средствами организации. Коэффициент рассчитывается по формуле:

Коб = Vp / Со

При анализе показателя необходимо уделить внимание сравнению уровня коэффициента оборачиваемости по данным анализируемого предприятия и родственных предприятий, а также компаний-конкурентов. Одним из главных направлений анализа является и изучение динамики показателя. Рост показателя говорит об ускорении оборачиваемости. Чем выше число оборотов, тем меньше средств необходимо иметь организации для операционной деятельности.

3. Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз). Показатель характеризует величину оборотных средств, приходящихся на один рубль реализованной продукции:

Кз = Сср / Vp = 1 / Коб

4. Рентабельность оборотных средств (Рс). Показатель рассчитывается как отношение прибыли (валовой или чистой) к среднегодовой стоимости оборотных средств по следующей формуле:

Рс = Пч/Сср х 100%

Где,
Тпер - число дней в периоде;
Vр - выручка;
Пч - чистая (валовая) прибыль;
Сср - среднегодовая стоимости оборотных средств, определяемая как: (Снг + Скг)/2 (сумма стоимости оборотных средств на начало и конец года деленная на два).

Для наглядности расчета эффективности использования оборотных средств, можно свести показатели в обобщающую таблицу:

Ускорение оборачиваемости оборотных средств, т.е. сокращение времени прохождения оборотными средствами всего кругооборота и отдельных его стадий снижает потребность в этих средствах, происходит высвобождение оборотных средств из оборота. И наоборот, замедление оборачиваемости, сопровождается вовлечением дополнительных средств в оборот, что негативно влияет на эффективность использования оборотных средств.

Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным.

Абсолютное высвобождение оборотных средств (С абс) происходит в тех случаях, когда объем реализации обеспечен меньшим использованием оборотных средств в отчетном периоде (С 1) по сравнению с базисным периодом или плановой потребностью (С 0):

С абс = С 1 - С 0

Относительное высвобождение оборотных средств (С отн) получается при ускорении оборачиваемости с ростом объема продаж или производства. Главное отличие от абсолютного высвобождения, это то что, при этом средства компании не могут быть изъяты из оборота без сохранения непрерывности производства. Относительное высвобождение оборотных средств определяется по формуле:

С отн = (С 0 * В 1)/В 0 - С 1

С отн = С 0 * I v - С 1

Где,
В 0 , В 1 - объем реализованной продукции в базисном (плановом) и отчетном периоде;
С 0 , С 1 - средний остаток оборотных средств в базисном (плановом) и отчетном периоде;
l v - темп прироста объема производства продукции, т.е. V 1 /V 0 .

Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются показатели их оборачиваемости. Ускорение оборачиваемости способствует сокращению потребности в оборотных активах, приросту объема продукции, увеличению суммы получаемой прибыли и, следовательно, повышению устойчивости финансового состояния.

Для получения максимально полной информации о состоянии оборотных средств рекомендуется рассматривать соответствующие показатели в динамике за определенный временной интервал (как правило, 3 периода), соблюдая требование сопоставимости показателей. Такой анализ позволяет охарактеризовать изменения, которые происходили в организации за анализируемые периоды, и спрогнозировать их на будущее.

За мобилизацию внутрипроизводственных ресурсов. В результате ускорения оборачиваемости может быть достигнуто абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств.  

Абсолютное высвобождение оборотных средств обеспечивается, когда предприятия используют меньшую сумму средств, чем было предусмотрено планом или по сравнению с суммой в предшествующем периоде.  

Относительное высвобождение оборотных средств является результатом роста объема производимой продукции и сохранения при этом объема оборотных средств на одном и том же уровне. Экономия средств,  

Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение оборотных средств происходит в случаях, когда при выполнении плановой производственной программы предприятий (объединений) фактическая сумма оборотных средств окажется мень-  

Существует понятие относительное и абсолютное высвобождение оборотных средств.  

За счет абсолютного высвобождения оборотных средств происходит ускорение оборачиваемости при неизменном выпуске продукции . При относительном высвобождении оборотных средств происходит изменение и оборотных средств и выпуска продукции , но при этом темпы роста оборотных средств значительно меньше темпов роста выпускаемой продукции.  

Относительное высвобождение оборотных средств является результатом роста объема реализованной продукции при сохранении средней суммы оборотных средств на одном и том же уровне или увеличении ее в темпе, который отстает от темпа роста объема продукции. Экономия средств , образующаяся в данном случае, определяется путем сопоставления фактического размера оборотных средств с суммой средств, которая потребовалась бы при оборачиваемости, преду-  

В результате проводимых предприятием мероприятий, направленных на лучшее использование оборотных средств , может быть достигнуто абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств. Абсолютное высвобождение оборотных средств обеспечивается в тех случаях, когда предприятие использует меньшую сумму средств по сравнению с планом или с предшествующим периодом. Это возможно при снижении остатков нормируемых оборотных средств.  

Абсолютное высвобождение (загрузка) средств из оборота должно составлять сумму величин двух указанных факторов. Общую сумму абсолютного высвобождения оборотных средств, или их загрузки в оборот, находят по данным II раздела бухгалтерского баланса . Разница общей величины оборотных активов  

Общее высвобождение оборотных средств определяется как сумма абсолютного и относительного их высвобождения.  

Высвобождение оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение имеет место в том случае, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сокращении либо превышении объема реализации за исследуемый период (это прямое сокращение потребности в оборотном капитале). Относительное высвобождение происходит в случаях, когда при наличии оборотных активов в пределах потребности в них обеспечивается ускоренный рост производства продукции . Сравнение коэффициентов позволяет выявить тенденции в изменении данных показателей и определить, насколько рационально и эффективно используются оборотные средства хозяйствующего субъекта.  

Каков порядок расчета высвобожденных оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости  

Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение - это прямое уменьшение потребности в оборотных средствах , которое происходит в тех случаях, когда плановый объем производства продукции выполнен при меньшем объеме оборотных средств по сравнению с плановой потребностью.  

Относительное высвобождение оборотных средств происходит в тех случаях, когда при наличии оборотных средств в пределах плановой потребности обеспечивается перевыполнение плана производства продукции. При этом темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств . Данные для расчета относительной экономии оборотных средств приводятся в табл. 6.8.  

Как видим, на предприятии в результате роста эффективности использования оборотных средств произошло относительное высвобождение оборотных средств. Финансовый результат от ускорения оборачиваемости составил 432 тыс. руб.  

Размер высвобождения оборотных средств из оборота или привлечения их в оборот в результате изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом можно определить следующим образом  

Абсолютное высвобождение оборотных средств  

Абсолютное высвобождение оборотных средств в 1998 г., фактически по сравнению с прошлым годом 2000 1930 = 70 тыс. руб. по сравнению с 2000 - 1945 = 55 тыс. руб. по плану.  

В условиях расширенного воспроизводства на промышленных предприятиях чаще всего наблюдается относительное высвобождение оборотных средств в плановом году по сравнению с отчетным при росте их абсолютных размеров.  

Как определить абсолютное высвобождение оборотных средств  

Относительное высвобождение оборотных средств  

Относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в планируемом году будет равно 400 млн руб. (4000 - 3600).  

Относительное высвобождение оборотных средств рассчитывается по формуле  

Анализ высвобождения оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости проводится по всем оборотным средствам и отдельно по нормируемым.  

На высвобождение оборотных средств из оборота через показатель их оборачиваемости действуют такие факторы, как изменение средних остатков оборотных средств и изменение объема реализации. Влияние изменения средних остатков оборотных средств определяется п о формуле  

Влияние на высвобождение оборотных средств из оборота изменения объема реализации рассчитывается по формуле  

На машиностроительных предприятиях помимо этих основных показателей применяют вспомогательные, характеризующие влияние мероприятия на ту или иную сторону производственной и финансовой деятельности предприятия повышение уровня использования" производственных мощностей и основных фондов , высвобождение оборотных средств, снижение удельного расхода материалов, топлива и различных видов энергии, -ликвидация брака и др. Эффективность может характеризоваться также улучшением санитарно-гигиенических и производственных условий труда работающих.  

Если рассмотреть влияние сокращения времени выполнения частичных процессов , являющихся элементами системы , на эффективность процесса изготовления изделий, т. е. на систему, то можно утверждать, что такое влияние, как правило, отсутствует. Подтверждением этому может служить тот факт, что сокращение времени выполнения частичных процессов не приводит к ускорению перехода

Показатели эффективности использования оборотных средств определяются путем расчёта коэффициента оборачиваемости, средней длительности одного оборота и суммой высвобожденных оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Для анализа использования оборотных средств, оценки финансового состояния предприятия и разработки плана организационно-технических мероприятий по ускорению их оборота и сокращению длительности одного оборота используются показатели, которые отражают реальный процесс движения оборотных средств и величину их высвобождения.

Расчетная потребность в оборотных средствах прямо пропорциональна объему производства и обратно пропорциональна скорости их обращения (числу оборотов). Чем больше число оборотов, тем меньше потребность в оборотных средствах.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (скорость оборота) рассчитывается:

где РП - объём реализуемой продукции за год, руб.

Большое влияние на ускорение оборачиваемости оказывают внедрение достижений научно-технического прогресса и четкая организация материально-технического снабжения и сбыта. Средняя длительность одного оборота определяется:

,

где Т пер – время планового периода, дни.

Величина обратная скорости оборота, показывает размер оборотные средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции. Это соотношение характеризует степень загрузки средств в обороте и называется коэффициентом загрузки оборотных средств:

.

Чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства.

Сумма высвобождения оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости определяется:

,

где Т кд - длительность планового периода, календарные дни;

Плановое или базовое время одного оборота, дни;

Фактическое (отчётное) время оборота, дни;

Ускорение оборачиваемости одного оборота, дни.

Высвобождение оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение возникает, когда фактическая потребность меньше плановой, т. е. это разница между плановой потребностью на данный период и фак­тической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств. Относительное высвобождение - это разница между плановой и расчетной потребностью в оборотных средствах.

Абсолютное высвобождение оборотных средств может быть рассчитано также через коэффициент оборачиваемости по формуле:

.

Относительное высвобождение оборотных средств рассчитывается по формуле.

К числу показателей эффективности использования оборотных средств можно отнести следующие.

1. Длительность одного оборота (Д о) определяется по формуле:

где С о - остатки оборотных средств за период;

Т пер - число дней в периоде;

V реал - сумма реализованной продукции (можно использовать товарную продукцию по себестоимости или по ценам продажи).

2. Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых за определенный период. Он определяется по формуле:

3. Коэффициент загрузки ОБС характеризует величину оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции:

4. Рентабельность оборотных средств исчисляется как отношение прибыли (валовой или чистой) предприятия к среднегодовой стоимости оборотных средств:

В результате ускорения оборачиваемости (интенсивности использования ОС) определенная сумма ОС высвобождается.

Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах. Абсолютное высвобождение происходит, если

С о.факт < С о.план, V реал = const ,

где С о.факт - фактические остатки ОС;

С о.план - планируемые остатки ОС;

V реал - объем реализации.

Абсолютное высвобождение определяется по формуле:

АВ = С о.факт - С о.план.

Относительное высвобождение ОБС происходит при ускорении оборачиваемости с ростом объема производства. В отличие от абсолютного высвобождения, высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота без сохранения непрерывности производства.

Относительное высвобождение отражает как изменение величины оборотных средств, так и изменение объема реализованной продукции. Чтобы определить его, нужно исчислить потребность в оборотных средствах за отчетный год, исходя из фактического оборота по реализации продукции за этот период и оборачиваемости в днях за предыдущий год. Разность даст сумму высвобождения средств.

При анализе работы промышленного предприятия применяются различные показатели полезного использования материальных ресурсов:

Показатель (коэффициент) выхода готовой продукции из единицы сырья;

Показатель расхода сырья на единицу готовой продукции;

Коэффициент использования материалов (отношение чистого веса или массы изделия к нормативному или фактическому расходу конструкционного материала);

Коэффициент использования площади или объема материалов;

Уровень отходов (потерь) и др.

Пути повышения эффективности использования оборотных средств: оптимизация запасов ресурсов и незавершенного производства; сокращение длительности производственного цикла; улучшение организации материально-технического обеспечения; ускорение реализации товарной продукции и др.

Общими источниками экономии материальных ресурсов являются: снижение удельного расхода материалов; уменьшение веса изделий; снижение потерь и отходов материальных ресурсов; использование отходов и побочных продуктов; утилизация отходов; замена натурального сырья и материалов искусственными и др.