Перспективы развития электронных денег и платежных систем в российской федерации. Проблемы безопасности использования электронных денег Проблемы и перспективы развития электронных денег
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Волгоградский Государственный Технический Университет
Проблемы безопасности использования электронных денег
Студентка
Шкарупелова Анна Сергеевна
г. Волгоград
Российский закон «О национальной платежной системе» содержит следующее определение электронных денежных средств -- это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговуюдеятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций .
Термин «электронные деньги» является относительно новым и часто применяется к широкому спектру платежных инструментов, которые основаны на инновационных технических решениях. Следствием этого является отсутствие единого, признанного в мире определения электронных денег, которое бы однозначно определяло их экономическую и правовую сущность.
Электронным деньгам свойственно внутреннее противоречие -- с одной стороны они являются средством платежа, с другой -- обязательством эмитента, которое должно быть выполнено в традиционных неэлектронных деньгах. Такой парадокс можно пояснить с помощью исторической аналогии: в свое время банкноты тоже рассматривались, как обязательство, которое подлежит оплате монетами или драгоценными металлами. Очевидно, что с течением времени, электронные деньги будут являться одной из разновидностей формы денег (монеты, банкноты, безналичные деньги и электронные деньги). Так же очевидно, что в будущем центробанки будут производить эмиссию электронных денег, так же как сейчас чеканят монету и печатают банкноты.
Распространённым заблуждением является отождествление электронных денег с безналичными деньгами.
Все чаще стали появляться сообщения о хищениях электронных денег, безопасность использования которых, как оказалось, достаточно неполноценна.
Во-первых, речь идет о системе рисков, с которыми связывается каждый владелец электронного кошелька. Она зависит от способа хранения электронной валюты и технологий переноса информации. Владельцев электронных кошельков, прежде всего, волнуют, как решаются операционные риски, то есть риски связанные со сбоем в системе платежей. Несмотря на то, что человеческий фактор при функционировании электронных денег сводится к минимуму, опасения, связанные с операционными рисками, вызывает именно он. Ошибки на этом уровне ведут к финансовым потерям. А нарушения в системе безопасности в электронных кошельках способствуют возникновению проблем на уровне каждой стороны -- участника.
Значительное место занимает также факт мошенничества, связанный с использованием электронных денег. Опасны изменения сведений об электронном кошельке при оплате услуг во всемирной паутине, несанкционированный отказ от оплаты предоставленной услуги, совершение операций под чужим именем.
Если говорить о проблемах внедрения, которые тоже существуют, то можно сообщить следующее.
Центральные банки большинства государств весьма настороженно относятся к развитию электронного денежного обращения. Основную угрозу они видят в неконтролируемой эмиссии, а также в риске большого количества возможных злоупотреблений.
Существует много спорных вопросов касательно внедрения электронных денег. Введение электронных валют вызывает ряд вопросов, таких как принципиально не решённые проблемы по сбору налогов, обеспечения эмиссии, отсутствия стандартов обеспечения эмиссии и обращения, электронных нефиатных денег, опасения об использовании электронных платежных систем для отмывания денег.
Для оборота электронных денег используются достаточно сложные технологии, и коммерческие банки не всегда хотят и способны самостоятельно развивать новые продукты.
Основными причинами нежелания банков развивать проекты, связанные с электронными деньгами, являются:
1. необходимость финансировать разработки, плодами которых могут пользоваться конкуренты;
2. трудности кооперации с другими банками с целью разделить затраты на инновационные разработки;
3. каннибализация уже существующих банковских продуктов новыми;
4. отсутствие квалифицированных специалистов в собственном штате;
5. неуверенность в надёжности аутсорсеров.
На фоне проблем с реализацией проектов «электронных денег» коммерческими банками на рынке появляется множество мелких проектов и стартапов, основными проблемами которых на данный момент являются:
1. крайне малый размер реального рынка «электронных денег»;
2. приоритетная ориентированность законодательств в области платёжных систем на банковскую отрасль;
3. неготовность регуляторов пустить на рынок платёжных систем компании-»не банки»;
4. большое количество конкурирующих и плохо ориентированных на своих потребителей технологий и отсутствие стандартов.
Несмотря на то, что электронная наличность потенциально обеспечивает достаточно много положительных эффектов, таких как удобство использования и конфиденциальность, меньшие сопутствующие сборы, новые возможности для бизнес-сообщества с переносом финансово-экономической активности в Интернет, существует много спорных вопросов касательно внедрения электронных денег .
Также создание и эксплуатация электронных валют вызывает ряд дополнительных вопросов, связанных с налогообложением и вопросами процедур отмывания денег. Также многие государства волнует проблема конфиденциальности и возможной утечки персональных данных своих граждан.
При использовании электронных денег могут появиться и негативные макроэкономические эффекты: такие как нестабильность обменного курса, нехватка реального денежного обеспечения. То есть может появиться вероятность того, что количество виртуальных денег в какой-то момент превзойдет количество реальных денег.
Также проблемы с использованием электронных денег могут возникать из-за их ликвидности, выраженной в стоимости реальных деньгах, а также с обязательствами, которые накладываются на эмитента (аналогично проблемам, которые возникают при использовании ценных бумаг).
Угроза скрывается также в программном обеспечении системы держателя электронных денег. При повреждении она может быть подвержена вирусам и другим нападениям «извне». То же самое касается и использования непопулярных и малораспространенных электронных систем: обман может настигнуть при проведении операций и коснуться функционирования системы электронных денег, ликвидировав все имеющиеся средства. Самым опасным считается, однако, риск проникновения злоумышленников в систему E-money. Применяя современные технологии, мошенники могут не только «ограбить» владельца электронного кошелька, но и фальсифицировать Интернет средства.
Недостатки электронных денег:
1. отсутствие устоявшегося правового регулирования, -- многие государства ещё не определились в своем однозначном отношении к электронным деньгам;
2. несмотря на отличную портативность, электронные деньги нуждаются в специальных инструментах хранения и обращения;
3. как и в случае наличных денег, при физическом уничтожении носителя электронных денег, восстановить денежную стоимость владельцу невозможно;
4. отсутствует узнаваемость -- без специальных электронных устройств нельзя легко и быстро определить, что это за предмет, сумму и т. д.;
5. средства криптографической защиты, которыми защищаются системы электронных денег, ещё не имеют длительной истории успешной эксплуатации;
6. теоретически, заинтересованные лица могут пытаться отслеживать персональные данные плательщиков и обращение электронных денег вне банковской системы;
7. безопасность (защищенность от хищения, подделки, изменения номинала и т. п.) -- не подтверждена широким обращением и беспроблемной историей;
8. теоретически возможны хищения электронных денег, посредством инновационных методов, используя недостаточную зрелость технологий защиты.
Мошенничество, существующее в традиционной системе платежей, вероятно, будет существовать в предлагаемых системах будущего. Вопрос обеспечения безопасности и конфиденциальности расчетов с использованием электронных денег может быть эффективно решен посредством разработки специального законодательства и выработки единых стандартов осуществления безопасных расчетов.
Решение этих проблем требует времени и немалых усилий. Во-первых, нужно использовать защищенные устройства, кодировку информации и идентификацию пользователя. Во-вторых, следует работать над постоянным обновлением используемых баз и ограничений в применении E-money.
В-третьих, нужно создать определенную законодательную основу и следить за порядком использования и обработки, данных пользователя. Так или иначе, работа в этом направлении уже ведется, и не исключено, что через некоторое время, безопасность использования электронных денег будет гораздо выше, чем сейчас.
электронный денежный риск кошелек
Список литературы
1. Банковское дело: Учебник/Под ред. О. И. Лаврушина. -- М.: Финансы и статистика, 2004. 120 с.
2. Пластиковые карточки в России. Сборник. Сост. А. А. Андреев, А. Г. Морозов, Д. А. Равкин. М.: Банкцентр. 2003.с. 51.
3. Пункт 18статьи 3 Федерального закона Российской Федерации № 161-ФЗ г. «О национальной платежной системе» от 27 июня 2011 года.
Размещено на Allbest.ur
Подобные документы
Понятие, виды и система электронных денег. Анализ финансового состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт". Операции, обслуживаемые электронными деньгами. Проблемы и перспективы обеспечения их функционирования. Рекомендации по развитию электронных денег в банке.
дипломная работа , добавлен 13.08.2014
Понятие электронных денег, их общая характеристика и отличительные особенности, сферы обращения и специфика использования. Оценка преимуществ и недостатков применения данной формы денежных расчетов, история и главные этапы их зарождения и развития.
эссе , добавлен 11.05.2014
Значение электронных денег как финансовых инструментов, их влияние на денежную систему. Государственное регулирование рынка электронных денег, их безопасность и налогообложение. Сравнение современных платежных систем Российской Федерации в Internet.
курсовая работа , добавлен 21.10.2011
Изучение теоретических аспектов развития электронного банкинга в России, смысла этого метода обслуживания, его эффективности и состояния. Анализ электронных продуктов коммерческих банков. Перспективы использования электронного банкинга в ОАО "Альфа-банк".
курсовая работа , добавлен 24.10.2014
Металлическая, номиналистическая и количественная теория денег, их развитие в современных условиях. Сущность, формы и функции денег. Принципы организации денежного обращения. Цели и модели денежно-кредитной политики, применяемые Центральным банком России.
курсовая работа , добавлен 03.09.2016
Роль платежных банковских карт в современной системе денежного оборота. Внедрение электронных платежей и управление безналичными расчетами. Разработка практических рекомендаций по совершенствованию системы обращения банковских платежных карт в РФ.
дипломная работа , добавлен 11.12.2015
Сущность денежного оборота, его субъекты. Создание денег коммерческими банками в Украине через денежно-кредитный мультипликатор. Закон денежного обращения. Определение количества покупательных или платежных средств. Расчет скорости обращения денег.
контрольная работа , добавлен 16.11.2014
Технические возможности проведения денежных расчетов без использования денег. Механизм функционирования системы электронных расчетов, применение пластиковых карточек. Система банковского обслуживания клиентов. Окупаемость электронных банковских услуг.
презентация , добавлен 16.10.2014
Современные системы электронного перевода денежных средств в России. Виды денежных переводов: почтовый, банковский, система электронных денег. Цена перевода с учетом ограничений. Основные условия и комиссия Блиц переводов, которые действуют в 2013 году.
курсовая работа , добавлен 14.01.2014
Опережающее положение Малютинского банка в системе подобных в России. Влияние географического положения на ускорение оборота денег, снижение издержек, рост рентабельности. Принципы и методы обращения с большими суммами денег. Общественные городские банки.
ПРОБЛЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ
Г. И. АЛЕКСЕЕВА, кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета в коммерческих организациях Ю. И. МАКОВСКАЯ, студентка факультета международных экономических отношений
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Одним из важнейших элементов рыночной экономики являются деньги, поскольку именно денежное обращение обеспечивает нормальное функционирование рыночных механизмов, кругооборот товаров и услуг между субъектами экономики. Вместе с тем деньги остаются одной из самых сложных и спорных экономических категорий. Одним из наиболее слабо изученных денежных феноменов являются денежные суррогаты, которые функционируют в денежном обращении, используются во внутренних взаимных расчетах между различными лицами и составляют определенную часть денежной массы, но при этом «полноценными» деньгами не являются.
Денежные суррогаты - это заменители официальных форм денег, введенные в обращение произвольно хозяйствующими субъектами для осуществления платежей (денежные знаки, не предусмотренные законодательством и вводимые отдельными лицами самовольно). Основной причиной появления денежных суррогатов, как отмечают многие экономисты, является недостаток официальных денежных знаков (нарушение реального товарно-денежного баланса), который может быть выявлен в результате проведения государством чрезмерно жесткой денежно-кредитной политики, направленной на устранение негативных инфляционных процессов.
Денежные суррогаты могут выполнять функцию средства платежа, но не могут служить средством сбережения и определять пропорцию обмена товаров. Денежные суррогаты, в отличие от денег, не обладают абсолютной ликвидностью, поскольку имеют ограниченное обращение. Кроме того, денежные суррогаты могут не обеспечивать сохранение покупательской способности, так как во вторичном обращении могут приниматься с дисконтом, т. е. по цене ниже номинала.
В экономике денежные суррогаты наиболее широко представлены следующими видами:
Фальшивыми деньгами;
Ценными бумагами (векселями, облигациями, депозитными и сберегательными сертификатами и т. д.);
Безналичными деньгами, возникающими в процессе бартерного обмена;
Правом требования долга, вытекающим в первую очередь из договоров гражданско-правового характера;
Иностранной валютой, обращающейся на внутреннем рынке в качестве платежного средства;
Электронными деньгами.
В последние годы все большую распространенность приобретают электронные деньги. Они становятся неотъемлемым элементом расчетов между различными субъектами.
Под электронными деньгами подразумеваемся эквивалент реальных денежных средств, которые обращаются только внутри конкретной электронной платежной системы (ЭПС). Сущность электронных денег состоит в хранении денежной стоимости на электронных носителях - смарт-картах или жестком диске компьютера. Они являются денежным обязательством эмитента перед их предъявителем и служат способом расчетов внутри ЭПС с другими пользователями или продавцами товаров и услуг, заключившими с эмитентом соглашения. Чтобы стать участником ЭПС, следует просто пройти регистрацию на сайте системы и там же заключить договор. Затем сайт ЭПС предложит скачать и установить специальную программу - электронный кошелек. Средства, которыми пополнен электронный кошелек, - это электронная стоимость денег. Операторы электронных платежных систем, как правило, оказывают услуги агента.
Обращение электронных денег регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее - Закон № 161-ФЗ), который устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.
Электронные деньги являются денежным обязательством эмитента перед их предъявителем и служат способом расчетов внутри ЭПС с другими пользователями или продавцами товаров и услуг, заключившими с эмитентом соглашения. Электронными деньгами можно рассчитываться не только с самим эмитентом, но и с другими участниками системы. При этом эмитентом, как правило, выступает организация, не являющаяся ни центральным, ни коммерческим банком. В отличие от традиционных денег, которые могут выпускаться либо центральным банком (в форме наличных денег), либо другими банковскими институтами (в форме депозитных денег), денежная стоимость (электронные деньги) может эмитироваться специализированными небанковскими кредитными институтами, предусматривающими особый порядок регулирования их деятельности.
Превратить электронные деньги в рубли можно только при выводе из платежной системы. Многие
компании используют ЭПС для приема платежей за свои товары и оказываемые услуги, реализуемые через интернет (дистанционная торговля). Оператором может быть только кредитная организация (банк).
Клиенту банковский счет не открывается, расчеты через оператора осуществляются посредством электронных средств платежа. Электронное средство платежа является корпоративным. В соответствии с п. 19 ст. 3 Закона № 161 -ФЗ расчеты электронными деньгами осуществляются, как отмечалось выше, с помощью электронного кошелька.
Для использования электронного средства платежа юридические лица или предприниматели в соответствии с п. 7 ст. 10 Закона № 161 -ФЗ обязаны пройти идентификацию, которая проводится в соответствии с положениями Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Из п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ следует, что получить корпоративное электронное средство платежа организации могут в банке только при предъявлении свидетельства о постановке на налоговый учет. При этом банк обязан сообщать налоговому органу о предоставлении или прекращении права организации использовать корпоративные электронные средства платежа в течение трех дней со дня соответствующего события.
В соответствии со ст. 7 Закона № 161-ФЗ электронные кошельки в ЭПС пополняются организациями и предпринимателями только путем перечисления со своего банковского счета. Денежные средства, переведенные клиентом оператору электронных денежных средств, остаются собственностью клиента.
Работа с электронным счетом имеет свои ограничения. Например, компании и предприниматели не могут рассчитываться электронными деньгами между собой. Одним из участников расчетов обязательно должно быть физическое лицо, что следует из ч. 9 ст. 7 Закона № 161-ФЗ. Использование электронных средств платежа возможно лишь при условии, что остаток электронных денег не превышает 100 000 руб. либо эквивалентную сумму в иностранной валюте (по курсу Банка России на конец рабочего дня оператора). В соответствии с пп. 8 и 9 ст. 10 Закона № 161-ФЗ сумма остатка может оказаться больше лимита только в одном случае: если изменение произошло за счет того, что официальный курс иностранной валюты вырос.
При превышении остатка оператор обязан выводить излишек на банковский счет компании. При этом никакого распоряжения от владельца денег не потребуется. Для этих целей организация должна либо иметь банковский счет, открытый у оператора электронных денежных средств, либо предоставить оператору информацию о банковском счете, открытом в иной кредитной организации, на который может быть переведен остаток (его часть) электронных денежных средств. Оператор формирует записи, отражающие размер его обязательств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств (далее - остаток электронных денежных средств).
Оператору запрещено кредитовать клиента, начислять проценты на остаток электронных денежных средств или выплачивать клиенту вознаграждение. Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. Перевод электронных денежных средств осуществляется сразу после принятия оператором распоряжения клиента. Оператор одновременно уменьшает остаток электронных денежных средств плательщика и увеличивает остаток получателя на сумму перевода.
В случаях, предусмотренных договором, оператор может осуществлять эти действия не одновременно. Такой режим переводов называется автономным режимом использования электронного средства платежа. После осуществления перевода он становится безотзывным и окончательным. Оператор незамедлительно направляет клиенту подтверждение об исполнении его распоряжения. При этом оператор на постоянной основе ведет учет информации об остатках электронных денежных средств и осуществленных переводах. Согласно ст. 10 Закона № 161-ФЗ организации и предприниматели должны использовать корпоративное электронное средство платежа, позволяющее идентифицировать клиента. По распоряжению организации остаток электронных денег может быть переведен также только на банковский счет клиента. Вывод денег из электронного кошелька юридического лица или предпринимателя не может быть осуществлен наличными. Уже сейчас оператор имеет право прекратить или приостановить использование клиентом электронных средств платежа. В соответствии с п. 9 ст. 9 Закона № 161-ФЗ это возможно на основании уведомления, полученного от клиента, или при выявленных нарушениях договора, который
описывает порядок использования электронных средств платежа.
Положения Закона № 161-ФЗ предоставили основания для появления соответствующих указаний в нормативных актах считать, что электронные деньги являются аналогом денежных средств. Тем не менее в настоящее время бухгалтерский учет операций, которые осуществляют при помощи ЭПС, а также денежных средств, находящихся в электронном кошельке, законодательством не урегулирован. В Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, специального счета для учета такого рода средств не предусмотрено. Поэтому отсутствует единый подход к бухгалтерскому учету денег, которые находятся в электронном кошельке.
Существует несколько мнений относительно отражения в бухгалтерском учете расчетов с помощью электронных денег:
С использованием счетов учета денежных средств;
С использованием сч. 58 «Финансовые вложения»;
С использованием сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
По мнению ведущего экономиста-консультанта компании «Первый Дом консалтинга "Что делать Консалт"» Д. Антонова, который аргументирует свою позицию нормами Закона № 161-ФЗ, «операции с электронными денежными средствами являются безналичной формой расчетов, поэтому их учет целесообразнее вести с использованием сч. 55 «Специальные счета в банках», а аналитический учет по этому счету можно вести по каждому виду платежной системы по субсчетам.
Комиссию по операциям с использованием электронных денег следует относить на сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», например:
Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках» К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» -
получена оплата от покупателя электронными деньгами;
Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т сч. 55 «Специальные счета в банках» - денежные средства переведены из электронного кошелька на расчетный счет;
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т сч. 55 «Специальные счета в банках» - учтена комиссия за перевод денег;
Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - комиссия за перевод учтена в составе прочих расходов.
Для документального подтверждения проводимых операций в бухгалтерском и налоговом учете необходимо иметь отчет оператора об оборотах по электронному кошельку или счету» 1.
Аналогичного мнения придерживается и ведущий консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО «Бейкер Тилли Русаудит» Е. Н. Деева: «Вот так будут выглядеть проводки при использовании электронных денег:
Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги» К-т сч. 51 «Расчетный счет» - пополнение электронного кошелька;
Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги» К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступление электронных денег от покупателей;
Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги» К-т сч. 90, субсчет «Выручка» - выручка от розничной продажи» 2.
Однако электронные деньги - это не фактическая валюта, а лишь ее электронная стоимость. Электронная платежная система - это безналичная система оплаты, расчеты в которой осуществляются путем платежа из электронного кошелька через оператора ЭПС. Электронный кошелек по своей сути является виртуальным счетом в конкретной электронной платежной системе. Расчеты в ЭПС производятся при помощи специальных внутрисистемных электронных денег, поэтому, на взгляд авторов, такой способ учета довольно спорный, хотя ряд специалистов и предлагают именно этот вариант учета электронных денег, ссылаясь на их определение, данное в Законе № 161-ФЗ: «электронные денежные средства - денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать
1 Антонов Д. Электронные средства платежа // Консультант. 2013. № 3.
2 Деева Е. Н. Налоговые нюансы при торговле товарами через
интернет-магазин // Российский налоговый курьер. 2014. № 4.
распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа» 3.
Приверженцы третьего метода опираются на положения Гражданского кодекса РФ (ГК РФ): электронные деньги не являются денежными средствами в понимании, определенном ГК РФ. Следовательно, учет данных денежных средств на сч. 55 «Специальные счета» противоречит принципу достоверности бухгалтерской отчетности. Оператор ЭПС не является кредитной организацией, а осуществляет посреднические операции между продавцом и покупателем по проведению расчетов. Ввиду этого денежные средства, находящиеся на счете оператора ЭПС (в электронном кошельке), целесообразно отражать с использованием сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с открытием специального субсчета «Расчеты в ЭПС». Поскольку денежные средства, находящиеся в электронном кошельке, не предназначены для какой-либо определенной сделки, в бухгалтерской отчетности их логичнее отражать не в составе прочей дебиторской задолженности, а представлять в строке «Прочие оборотные активы» бухгалтерского баланса.
За последние несколько лет оплата товаров, различных работ и услуг через Интернет приобретает все большую популярность, поскольку данный способ экономит время, удобен в обращении и доступен. При вводе в ЭПС происходит трансформация наличных и безналичных денег в электронные средства платежа, которые действуют только внутри этой системы. То есть по сути электронные деньги не являются деньгами в традиционном понимании этого слова. Важно помнить, что только рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ. Платежные средства, которыми пополнен электронный кошелек, как отмечалось выше, всего лишь электронная стоимость денег. Настоящие же деньги остаются у оператора ЭПС, т. е. при расчетах через ЭПС движения реальных денег не происходит, электронные деньги компании
3 О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ.
обменивают на реальные по окончании сделки через банки-партнеры оператора.
Компания может создать себе электронный кошелек как юридическое лицо в соответствии с ч. 3 ст. 7 Закона № 161 -ФЗ только путем перечисления со своего банковского счета.
Пример. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Заря» зарегистрировало электронный кошелек. Для уборки производственного помещения решили купить в Интернет-магазине при помощи электронного кошелька 10 комплектов рабочей одежды. Стоимость одного комплекта - 1 062руб., в том числе НДС - 162руб. В систему ввели 11 000 руб. Комиссия за ввод денег в систему составляет 0 %, за перевод суммы интернет-магазину - 1,5 %%.
В бухгалтерском учете ООО «Заря» оформляются следующие записи:
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т сч. 51 «Расчетные счета» - 11 000 руб. - внесены деньги в систему через банк;
Д-т сч. 10 «Материалы»К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 9 000 руб. - приняты к учету 10 комплектов рабочей одежды;
Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 1 620 руб. - отражен налог на добавленную стоимость (НДС) со стоимости 10 комплектоврабочей одежды;
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» - 1 620 руб. - НДС со стоимости 10 комплектов рабочей одежды принят к вычету.
По условиям договора оператору системы выплачивается комиссия в размере 159,30руб. (10 620 руб. х 1,5 %);
Д-т сч. 10 «Материалы» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» -
135руб. - комиссия включена в стоимость 10 комплектов рабочей одежды;
Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 24,3 руб. - отражен НДС с комиссии;
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» К-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям» - 159,3 руб. - НДС с комиссии принят к вычету.
Таким образом, можно сделать вывод, что назрела необходимость разработки методических рекомендаций по бухгалтерскому учету электронных денег, активно используемых в своей деятельности российскими компаниями.
Список литературы
1. Антонов Д. Электронные средства платежа // Консультант. 2013. № 3.
2. Деева Е. Н. Налоговые нюансы при торговле товарами через Интернет-магазин // Российский налоговый курьер. 2014. № 4.
3. Гражданский кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ.
4. Гражданский кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
5. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
6. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
7. О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ.
8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
9. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
Курсовая работа
По дисциплине: « Финансы»
На тему: «Электронные деньги - проблемы и возможности»
Москва
2017
Введение
Глава 1. Теоретический анализ современного денежного обращения и роль в нем электронных денег
1 Исследование денежного обращения, его законов и последствия их нарушения в открытой экономике
2 Роль виртуальной валюты в современной экономике
Глава 2. Современное состояние, проблемы и перспективы развития электронных валют
1 Анализ современного состояния виртуальных валют
2 Проблемы и перспективы развития электронных валют
Заключение
Список
использованной литературы
Введение
Всемирная глобальная информационная сеть продолжает менять наш мир. Через энтузиазм и смекалку IТ-специалистов возникла виртуальная валюта, которая стала новинкой для валютного рынка и нанесла немало хлопот для структур, задачей которых является установление и корректировки монетарной политики государства. По своей сути виртуальная валюта не является электронным выражением операций с обычной валютой, а действительно электронными точнее виртуальными деньгами, не следует отождествлять с электронными платежными системами. Анализ рынка виртуальных валют в статье будет осуществляться с учетом мирового масштаба и тенденций развития, а не обоснование оснований их признание, что является объектом исследования в соответствии с условиями действующего законодательства стран.
В настоящее время мировых финансовых кризисов и экономических потрясений, военных противостояний и нестабильности для любой страны достаточно острым остается вопрос прочности и стабильности национальной валюты.
Обесценивание денежной единицы уменьшает покупательную способность и негативно отражается на уровне дохода населения. Девальвация подрывает уровень доверия к центральному банку (регулятора) и заставляет искать альтернативу наличным расчетам.
Понятие «электронная валюта» появилось не так давно, однако интерес к этому явлению, претендующий на роль денег нового поколения, постоянно растет. Рынок виртуальных валют является относительно новым аспектом научных дискуссий. Большой вклад в решении такой проблемы, а именно исследования условий существования виртуальных валют, их перспектив развития и ограничений в использовании сделали такие специалисты как А. Галицкий, М. Клягин, В. Супян, К. Уилсон, Ф. Вельд, М. Инглэнд, Б. Бернанке, А. Гринспен, Х. Влахос, П. Кругмен, Н. Кристин, Е. Гельцл.
Проблема существования рынка виртуальных валют состоит в том, что она используется вопреки нормативно-правовой базе государств мира. Поэтому для государственных органов необходимо принятие соответствующего статуса виртуальных валют на основе учтенных особенностей их действия и возможных негативных последствий проведения операций с виртуальной валютой.
Стремительное развитие виртуальных валют и их значение в процессе расчетов между субъектами хозяйствования обуславливает актуальность исследования этой проблемы. Поэтому задачами научного исследования является определение особенностей виртуальных валют, недостатков их использования и последствий проводимых операций.
Целью данной работы является исследовать современные особенности и дальнейшие перспективы электронных валют.
рассмотреть роль виртуальной валюты в современной экономике;
раскрыть проблемы и перспективы развития
электронных валют.
Глава 1. Теоретический анализ современного
денежного обращения и роль в нем электронных денег
1.1 Исследование денежного обращения, его
законов и последствия их нарушения в открытой экономике
Открытость национальной экономики дает стране и определенные преимущества, и накладывает определенные ограничения, которые существенно уменьшают эффективность монетарной политики. В зависимости от возможности влияния национальных экономик на мировые экономические процессы их можно разделить на "большие" и "малые". Такое разделение необходимо для прогнозирования тенденций в основных экономических процессах национальных экономик. На современном этапе к "большим" национальным экономикам можно отнести только экономику США, поскольку экономическая ситуация и экономическая политика этой страны могут существенно влиять на мировые экономические процессы. Все остальные национальные экономики можно отнести к "малым", поскольку они не в состоянии существенно повлиять на мировые экономические процессы, и воспринимают их как экзогенную переменную.
Ограничения, которые накладывает на внутреннюю монетарную политику состояние мировой экономики, проявляются в виде трех ценовых параметров:
Мировой цены на экспортные и импортные товары и услуги, которые являются объектами международной торговли;
Процентной ставки международного капитала на мировых финансовых рынках;
Обменного валютного курса, то есть цены единицы иностранной валюты.
Влияние мировых цен на ситуацию в
"малой" открытой экономике осуществляется через "правило единой
цены". Это правило заключается в том, что для товара, который является
объектом международной торговли, цена внутри страны должно примерно равняться
мировой цене с учетом национального обменного курса:
Р т = еР т *,
где РT - цена товара внутри страны;- номинальный обменный курс;
РT * - мировая цена этого же товара.
Только примерное равенство внутренней и мировой
цены объясняется тем, что могут возникать различия в составляющих цены, которые
определяются накладными расходами, таможенным и налоговым регулированием и т п.
По существенной разницы между ценами немедленно возникнет ситуация, когда,
экспортируя товар, являющийся объектом международной торговли, из страны с
значительно более низким ценам в страну с более высокими ценами, можно будет
легко получить сверхприбыли. Это будет увеличивать спрос на такой товар в
стране с более низкими ценами и соответственно уменьшать спрос на него в стране
с более высокими ценами. Таким образом, цены постепенно выравниваться и снова
установятся в соответствии с мировой цены на этот товар. Рассмотрим такую
ситуацию с применением режимов фиксированного и гибкого курсов валют. При
режиме фиксированных валютных курсов, если цена товара, являющегося объектом
международной торговли, внутри страны будет меньше мировую, то уравнение
превращается в неравенство:
Р T <еР T *,
где е - фиксированный валютный курс.
В такой ситуации в стране создается постоянный
избыточный спрос на этот товар, который постепенно приведет к выравниванию цены
товара внутри страны к мировой цене. На этом базируется теория паритета
покупательной способности, по которой общий уровень цен в стране связано с
общим уровнем цен за рубежом через обменный валютный курс. Это приводит к тому,
что покупательная способность определенного количества денег одинакова в стране
и за рубежом. Из теории паритета покупательной способности следует, что обменный
курс двух валют является отношением уровня цен в стране до уровня цен за
рубежом
Е = Р: Р*,
где Р - общий уровень цен в стране;
Р* - общий уровень цен за рубежом.
На самом деле паритет покупательной способности является идеалом, который не может быть достигнут. Это объясняется тем, что цены на товары по-разному реагируют на изменения рыночных тенденций и приспособления к новым условиям не возникает сразу. То же касается и валютных курсов. Так, фиксированный валютный курс должен быть установлен на уровне, точно соответствует соотношению между общими уровнями цен. В действительности цены внутри страны на одни товары могут быть выше, а на другие - ниже мировых. В процессе адаптации к новым условиям цены будут меняться, а с ними и давление на обменный курс, что вызовет новые диспропорции в покупательной способности денег, изменение же фиксированного валютного курса является сложным процессом и состояться он может гораздо позже, чем необходимо для установления равновесия.
При режиме гибкого валютного курса этот курс должен меняться постоянно, отвечая на все изменения соотношения между общими уровнями цен. Однако реально эти изменения зависят не только от такого соотношения, а в значительной степени и от конъюнктуры валютного рынка и ситуации на рынке капитала. Поэтому валютный курс, если и будет реагировать на изменение соотношения между общими уровнями цен, то с опозданием. Важным фактором, ограничивающим применение теории паритета покупательной способности, и то, что в национальной экономике происходит торговля товарами, которые не выходят за пределы страны, а цены на них устанавливаются под влиянием внутренних спроса и предложения. К ним следует отнести недвижимость, землю, некоторые виды сырья, товары специального назначения и внутренние услуги. Связь между ценами на такую продукцию внутри страны и за рубежом является сложным и не отвечает "правилу единой цены". Продукция, являющихся объектом международной торговли, и другая продукция вместе определяют общий уровень цен в стране. Следовательно, уровень цен в стране тем больше будет зависеть от мировых цен и подлежать "правилу единой цены", чем больше удельный вес объема торговли товарами - объектами международной торговли в национальной экономике.
Указанные отклонения от теории абсолютного
паритета покупательной способности привели к разработке так называемой
относительной теории паритета покупательной способности. Она базируется на
изменениях общих уровней цен и обменных курсов и описывается формулой:
где - процентное изменение обменного курса, или номинальная девальвация; - Процентное изменение общего уровня цен в стране, или внутренняя инфляция; - Процентное изменение общего уровня цен за рубежом, или внешняя инфляция.
Применение относительной теории паритета покупательной способности целесообразно в длительных периодах, поскольку она описывает тенденции и меньше связана с абсолютными величинами.
Итак, разрабатывая концепцию монетарной политики и ее адаптацию, которая определяется изменением общего уровня цен за рубежом, монетарные органы страны имеют два объекта воздействия: обменный курс и внутренний уровень цен, между которыми существует четкая зависимость. Если, например, внешняя инфляция меньше внутренней, необходимо проводить девальвацию своей валюты для того, чтобы сохранилось уравнения.
В случае применения режима гибкого валютного курса в такой ситуации возникнет диспропорция между ценами в стране и за рубежом. Эта диспропорция будет заключаться в том, что товары за рубежом станут относительно дешевле. В рамках концепции относительной теории паритета покупательной способности это приведет к увеличению спроса на иностранную валюту, что приведет к росту ее курса и автоматическое уменьшение курса национальной валюты.
Если возникнет противоположная ситуация и темп внешней инфляции станет выше внутренней, применение режима фиксированного валютного курса повлечет постепенное увеличение цен внутри страны. Это произойдет потому, что в уравнении останется только одна величина, изменение которой приведет к установлению равновесия. Этой величиной является, то есть внутренняя инфляция. В рамках относительной теории паритета покупательной способности это означает, что при неизменности валютного курса внешняя и внутренняя инфляция сравняются. Итак, фактически состоится импорт инфляции в страну из-за границы для восстановления соотношения между общими уровнями цен в соответствии с "правилом единой цены".
Режим гибкого валютного курса позволяет избежать такой ситуации. При таком режиме изменение соотношения между общими уровнями цен, когда цены за рубежом станут выше внутренние, возрастет спрос на национальную валюту и курс ее повысится под влиянием рыночных сил. Таким образом, соотношение между общими уровнями цен в стране и за рубежом изменится без изменения цен внутри страны.
В свою очередь, факторы, которые непосредственно не связаны с паритетом покупательной способности (конъюнктура валютного рынка и международные притока капитала), могут установить валютный курс на уровне, не соответствует установленному паритету. В такой ситуации возникает укрепление или обесценивание национальной валюты.
Реальное обесценение национальной валюты будет
происходить тогда, когда она не увеличивает своей номинальной стоимости
настолько, чтобы полностью компенсировать влияние больших темпов инфляции в разных
странах. То есть уравнение, которое описывает относительную теорию паритета
покупательной способности, превратится в неравенство:
Ситуация, когда возникает такое неравенство, приводит к тому, что страна подвергается дополнительный импорт инфляции из-за рубежа для того, чтобы сохранилось уравнения. При этом увеличение составляющей происходить даже при режиме гибкого обменного курса.
Существенное влияние на денежное обращение в открытой экономике имеют последствия избыточного предложения денег. Он проявляется в зависимости от структурных характеристик экономики, развития финансовых рынков и открытости экономики стран. Чем стабильнее и открытая экономика, тем меньше избыток денежной массы приводит к росту внутренних цен. В экономике, в значительной степени интегрирована в мировые экономические процессы, не может состояться относительного роста внутренних цен, так как на них непосредственно влияют мировые цены. Поэтому даже незначительное повышение внутренних цен сразу нарушит условия торговли в стране и приведет к ориентации внутренних потребителей на импорт. Поэтому избыток денежной массы тратиться на дополнительный импорт и "выйдет" за пределы страны.
Такой ход событий не означает, что в странах с избыточным предложением денег не возникает инфляции. Вместе с ухудшением состояния платежного баланса, вызванным ростом импорта и увеличенным оттоком капитала в страны с более высокой процентной ставкой, увеличен общий уровень внутренних цен вызывает дополнительное давление на валютных рынках, создавая избыток предложений национальной валюты. Все это проявляется в том, что обменный курс национальной валюты будет иметь тенденцию к снижению.
Итак, избыточное предложение денег или приводит непосредственно к инфляции, или оказывает проинфляционное давление на экономику страны.
В открытой экономике, где центральный банк
страны контролирует эмиссию денег таким образом, чтобы она не создавала избытка
денежной массы в обращении, имеет место или увеличение кредитной активности
банковской системы, или накопления банковской системой иностранной валюты.
,
где - изменение предложения денег; - Изменение объемов внутренних кредитов; - Изменение иностранных активов в банковской системе страны.
Центральный банк страны может регулировать такую активность банковской системы экономическими и административными методами.
В отношении экономических методов воздействия центрального банка на объемы иностранных активов и кредитной деятельности коммерческих банков, то он очень ограниченным. Особенно это касается величины иностранных активов. Едва ли не единственным инструментом воздействия центрального банка на величину иностранных активов коммерческих банков является валютный курс или, точнее, его динамика. Так, по пониженному курсу национальной валюты и (или) его повышение коммерческим банкам выгоднее держать обязательства, деноминированные в иностранной валюте, а активы - в национальной.
Наоборот, за завышенного курса национальной валюты и (или) его снижение коммерческие банки стремятся деноминировать свои обязательства в национальную валюту, а активы - в иностранную. Но, поскольку такой инструмент, как валютный курс, непосредственно влияет и на состояние платежного баланса, то во внутренних экономиках величина валютного курса или, точнее, его стабильность все больше превращается из инструмента монетарной политики в ее главную цель. Чем больше "малая" открытая экономика интегрирована в мировые экономические процессы, тем более стабильность внутренних цен зависит от стабильности валютного курса. При поддержке стабильности валютного курса центральным банком как цели монетарной политики регулирования кредитной активности коммерческих банков должна подчиняться изменении предложения денег, возникающее при изменении спроса и предложения иностранных валют на валютных рынках. Рост кредитной активности коммерческих банков увеличивает предложение денег, что приводит к увеличению общего уровня цен и рост национального спроса на кредитные ресурсы. Если же, в свою очередь, рост номинального спроса на кредиты приведет к еще большему росту кредитной активности, то это может повлечь неуправляемое увеличение темпов инфляции. Итак, одной из главных задач монетарной политики центрального банка является предотвращение инфляции.
Еще одной серьезной проблемой, на которую следует учитывать, разрабатывая монетарную политику в переходных экономиках, проблема падения объемов производства. Если рост цен в значительной степени связано с немонетарным фактором, то ограничение центральным банком предложения денег в экономике для снижения темпов инфляции обостряет проблему сокращения объемов внутреннего производства. Это происходит потому, что за значительного влияния институциональных факторов и инфляционных ожиданий уровень инфляции не уменьшается соответственно к снижению центральным банком темпов роста предложения денег .
К инструментам, с помощью которых центральные банки могут активно регулировать предложение денег в экономике, относятся:
Установление нормы обязательного резервирования средств коммерческими банками;
Операции на открытом рынке.
Обязательное резервирование средств позволяет удерживать определенный минимальный уровень ликвидности банковской системы. В странах со стабильной экономикой и развитым финансовым рынком обязательное резервирование является очень эффективным средством воздействия на ограничение предложения денег, а также незначительные изменения нормы резервирования дают ощутимые результаты.
Страны с переходной экономикой характеризуются неразвитостью финансового рынка и отсутствием конкуренции в сфере банковских услуг. Это приводит к тому, что в коммерческих банках накапливаются избыточные резервы, которые они не спешат выдавать в виде кредитов высокого риска невозврата кредита.
Эти избыточные резервы определяются по формуле:
денежный обращение электронный валюта
где ER - избыточные резервы, TR - общие резервы, RR - обязательные резервы.
Вместе с риском недостатка конкуренции и институциональные ограничения приводят к установлению значительной маржи между процентными ставками по кредитам и по депозитам, которая призвана компенсировать потери от хранения значительных средств в виде резервов (в т.ч. избыточных) и риск невозврата кредитов.
Совместное действие всех указанных факторов,
присущих переходной экономике, приводит к тому, что даже значительное
увеличение нормы обязательного резервирования является неэффективным средством
ограничения предложения денег, поскольку такое увеличение обязательных резервов
(RR), как правило, не превышает количества фактических общих резервов (TR) коммерческих
банков.
1.2 Роль виртуальной валюты в современной
экономике
Целью существования некоторых виртуальных валют является создание децентрализованной монетарной системы, которая не будет подконтрольной одному центральному банку мира. Один из координаторов проекта расширения рынка Bitcoin Коди Уилсон считает, что так можно ограничить роль государства в товарно-денежных отношениях субъектов рынка: «Когда мы с помощью альтернативных средств и технологий сможем организовывать нашу торговлю так, как мы этого хотим, и производить то, что мы хотим, государство просто исчезнет». Однако не все виртуальные валюты созданы для таких масштабных планов, а предназначены для использования непосредственно в системе.
Перспективу развития таких виртуальных денег видит и мировой IТ-гигант Google, который инвестировал 75 млн. долл. в компанию Jambool, которая обладает платформой виртуальной валюты для онлайн-игр и интернет-приложений Social Gold и 5 млн. долл. в американский стартап Pocket Change (через венчурное подразделение компании), который предлагает разработчикам игр для устройств на основе мобильной операционной системы Android платформу виртуальной валюты. По словам создателей стартапа Pocket Change, их целью является «построение первой в мире универсальной виртуальной валюты».
По мнению аналитиков, в том числе и управляющего партнера фонда Almaz Capital Partners Александра Галицкого, который правда объясняет это с точки зрения Bitcoin, рынок виртуальной валюты выгоден для крупных компаний, ведь владение значительным капиталом в разных странах мира, который не привязан к местным валютам, приводит заинтересованность рынком виртуальных денег. А вот старший экономист Федерального резервного банка Чикаго Франсуа Вельд имеет другую точку зрения по этому поводу: «Деньги появились как средство обмена... Для того, чтобы не носить при себе высоколиквидные товары, люди изобрели монеты, банкноты и чуть позже - пластиковые карты. Но за всеми этими приспособлениями были реальные ценности. По Bitcoin же нет ничего. По сути это всего лишь набор кода, который превратили в валюту благодаря общественному доверию. Такие деньги имеют ценность только потому, что владельцы монет уверены, что их деньги будут пользоваться спросом. Если же люди перестанут верить, что кто-то будет принимать монеты, то эта валюта потеряет всякую ценность». Вывод вполне логичен с учетом истории развития денег, но противоречивый решению финансового комитета при Сенате США, который признал Bitcoin (далее - BTC) как легитимную финансовую услугу.
Первой такой валютой стал Bitcoin (BTC), который одновременно является виртуальной валютой и платежной системой. По сути, существует он благодаря цифровому коду, а создание происходит сочетанием работы нескольких компьютеров - такой процесс называют Майнинг. Это мощная на данный момент виртуальная валюта, которую можно охарактеризовать следующими особенностями:
По BTC происходит купля-продажа товаров, услуг, осуществляется выплата дивидендов. Например, Alix Resources (Канада) заплатит подрядчику Ridge Resources за геологоразведочные работы на вольфрамовом месторождении именно данной валютой, а Кипрский университет Никосии начал принимать оплату за обучение в BTC.
Быстрый, дешевый и простой способ передачи средств из одной части света в другую. Bitcoin, по словам Бена Бернанке, может быть использован как более дешевый аналог существующей системы перевода денег в мире.
Невозможность необоснованного роста денежной массы путем установления фиксированной величины BTC алгоритмическим способом. Количество монет, которые существуют в системе не может превышать 21 млн. ед. В силу этого обстоятельства происходит сравнение BTC с золотом, количество которого тоже ограничено.
Валюта не подвержена риску инфляции. Данный признак объясняется предварительной особенностью, а именно ограниченным количеством монет.
Платежи в основном не требуют комиссионных вознаграждений, но могут выплачиваться по желанию пользователя для ускорения обработки транзакции.
Тренд роста валютного курса. Гендиректор Alix Майкл Ингленд (Michael England) сообщил агентству Bloomberg, что корпорация считает биткоины перспективной валютой: «биткоины растут в цене, так почему бы не начать накапливать их сейчас?».
Это децентрализованная валюта, не имеющая законом определенного эмиссионного центра, поэтому валютный курс не может быть никем продиктован и устанавливается в соответствии с условиями и факторами влияния на него со стороны рынка собственно этой валюты, также отсутствует система контролирующих органов.
BTC не привязан ни к одной из существующих валют, и обеспечен исключительно спросом на него. Хотя он свободно обменивается на эмитированную центральным банком валюту.
Возможность использования нецелого «числа» монет, ведь денежная единица делится на 8-десятитысячной знака.
Анонимность, которая является главной причиной, по которой многие страны не решаются принять BTC как легитимный финансовый инструмент, ведь система используется довольно часто для отмывания денег и незаконных операций купли-продажи. Хотя создатели отмечают анонимность транзакций, это не обеспечит субъектам полной свободы действий, в том числе и незаконных. Однако эксперты убеждены, что, поскольку каждая сделка Bitcoin находится в публичном доступе, вполне возможно проследить движение денег между счетами, однако для этого нужно разработать соответствующие методики. Поэтому вполне реально, что такая возможность будет устранена. Специалисты считают, что эта виртуальная валюта может улучшить экономическую ситуацию и качество предоставления финансовых услуг в развивающихся странах и облегчить жизнь в странах с жестким контролем капитала. Также через систему BTC осуществляется развертывание операций пожертвований благотворительных фондам благодаря скорости и низкой стоимости операций с виртуальными средствами, хотя пакеты данных приспособлены не только для передачи валют, но и развития других финансовых услуг.
Однако репутация данной системы является сомнительной по совокупности недостатков, которые для нее характерны:
Работать с BTC можно только там, где его принимают.
Несоответствие существующей нормативно-правовой базе, благодаря чему для государства отсутствует возможность налогообложения операций с BTC-за несоответствия налоговой базы, а также любых регуляторов для выявления незаконных финансовых операций, что вызывает уклонение от уплаты налогов и проведения операций, имеющих преступное содержание (купля-продажа наркотических веществ, оружия, финансирование террористических организаций и т.д.), также угрожает национальной безопасности страны.
Развертывание спекулятивных и мошеннических операций через создание финансовой пирамиды, получения процентов и игры на разницах валютных курсов. Стоит хотя бы вспомнить историю о создании схемы Bitcoin Savings and Trust, благодаря которой ее основатель, привлекая 700 тыс. BTC, использовал их на собственные нужды.
Невысокая защита от преступных действий хакеров. Несмотря на заверения пользователей системы, сломать ее сложнее, чем создавать монеты, хакеры ломают онлайн-кошельки и похищают данные. Сначала поступило сообщение об атаке хакеров и исчезновение монет из австралийского сайта inputs.io. Впоследствии стало известно, что злоумышленники взломали чешский онлайн-банк Bitcash.cz. В таком случае вернуть деньги невозможно, ведь платежная система настроена так, что данные пользователей остаются анонимными, и повторная транзакция без согласования обеих сторон невозможна.
Ненадежный объект для инвестирования из-за больших и внезапных колебаний курса - то вырастет в 80 раз с начала года, то снизится на 440 долл. в течение двух дней. Поэтому риски потерь здесь значительно выше, чем у традиционных финансовых инструментов. Хотя, с другой стороны, чрезмерная волатильность и используется для получения быстрой вознаграждения, поскольку несмотря на рост-падение курса, существует тенденция к росту.
Невысокая скорость осуществления транзакций bitcoin (от 10 до 50 минут).
Вред окружающей среде - по мнению Bloomberg, создание виртуальной валюты наносит значительный ущерб окружающей среде, поскольку требует больших затрат энергии для работы системы компьютеров, осуществляющих майнинг.
Техническая сложность создания BTC и невозможность работы с ними стандартного программного обеспечения. Анализируя более глубоко, проект BTC является целым рынком, который в себя включает собственное производство, использование и обмен монет; куплю-продажу специальных материнских плат, пригодных для Майнинг BTC, кошельков и банкоматов. Объявлено, что австралийский стартап Diamond Circle начал выпускать NFC-метки, которые можно использовать как Bitcoin-кошельки, а также специальные NFC-ридеры и Bitcoin-банкоматы. Такие сдвиги связаны с тем, что постепенный рост эмитированных монет и увеличение количества транзакций требует накопления значительных мощностей серверов для поддержки всей системы.
Незначительный выбор альтернативного использования средств, вложенных в BTC, ведь нет сомнений, что свободно конвертируемый доллар имеет более широкое поле применения, чем Bitcion, который далеко не везде принимают к оплате. Лицо способно осуществлять правильный выбор с учетом преимуществ и недостатков. Скажем, субъектов, использующих виртуальную валюту для обмена, не интересует волатильность валютных расчетов, они видят выгоду в низкой цене и скорости расчетов, ведь это может снизить операционные расходы на данный момент. Этим объясняют полезность виртуальных валют, в том числе и BTC как средства обмена. На этих преимуществах виртуальной валюты и подчеркивает банк Merril Lynch.
Несмотря на относительную новизну данного рынка, в BTC немало конкурентов. К ним относятся alphacoin, fastcoin, bbqcoin, litecoin, worldcoin, namecoin, hobonickel и еще до 80 подобных. Масштаб использования каждой из них будет зависеть от доверия пользователей, будет обусловлено устойчивостью валюты волатильности. Конкуренты BTC рассчитывают на совершенствование системы и получения преимуществ над ним. Например, litecoin раза быстрее осуществляет транзакции. Хотя с litecoin, как свидетельствуют эксперты, теряется эффективность в процессе создания валюты (этот стартап направлен на облегчение условий приема BTC торговыми предприятиями). Такой недостаток стремится преодолеть валюта Ripple, где транзакция завершается за несколько секунд.
Возникновение большого количества разработчиков виртуальных валют, а также компаний, выпускающих оборудование для обслуживания Майнинг наталкивают на мысль, что такой рынок является новым коммерческим проектом, цель которого не отличается от обычного рынка товаров - получение прибыли, а стартапы ведут между собой борьбу за потребителя. Вероятно, именно этим можно объяснить то, что сейчас более перспективным направлением использования того же BTC являются спекулятивные операции и игра на курсах.
Правда существуют виртуальные валюты, которые используются для специального назначения и их создание обусловлено удобством в пользовании услугами мировых компаний-ритейлеров за счет виртуальной валюты, используемой исключительно для оплаты произведенных ими товаров или оказанных услуг (Amazon Coin), что дает преимущества пользователям (получение бонусов, скидок, простота) в социальных сетях (Credits в Facebook, но их применяют с 2012 г.) интернет-играх (Project Entropia Dollar (PED) в игре Entropia Universe).
Одним из сдерживающих факторов развития мира виртуальных валют является признание его государством. Например, Таиланд запретил использование BTC, в Германии же признают его в качестве платежного средства. И каждый раз разрешение или запрет, разоблачения преступников использовавших механизм виртуальных валют, влияли на курс. Поэтому существование такого рынка очень зависит от государства. Признание виртуальной валюты обеспечивает развертывание экспортных операций на высокой скорости расчетов, однако наносит ущерб незаконными операциями, которые следует выявить, чтобы сохранить национальную безопасность страны. Для этого каждое государство выбирает средства контроля или отвергает их необходимость.
Профессор университета University Maurer School
of Law в области коммерческого права Сара Джейн Хьюз (Sarah Jane Hughes)
считает, что валюта Bitcoin должна регулироваться с точки зрения товара или
ценных бумаг, отражающие состояние дел Bitcoin на рынке валюты, ведь его курс
не связан с мировым валютным рынком - он не реагирует на изменение курса других
денежных единиц, а подчинен внутрисистемным правилам. Однако она же и сказала
необходимость введения дополнительных нормативно-правовых актов, касающихся оборота
виртуальной валюты.
Глава 2. Современное состояние, проблемы и
перспективы развития электронных валют
2.1 Анализ современного состояния виртуальных
валют
Криптовалюта - происходит от английского «cryptocurrency», то есть виртуальная валюта, защищенная криптографией. В первую очередь, криптовалюта - это быстрая и надежная система платежей и денежных переводов, основанная на новейших технологиях и неподконтрольная ни одному правительству. В мире сейчас достаточно много криптовалют (Bitcoin, Litecoin, Ethereum, Peercoin), но самой известной с быстрым развитием является - Bitcoin (биткоин). В 2015 году Европейский суд освободил Bitcoin от налогообложения, чем фактически признал ее полноценной денежной единицей.- это своя собственная валюта интернета. Ею можно расплачиваться, и даже хранить как сбережения. Хотя операции с биткоинами больше похожи на спекулятивные, чем накопительные. Также интерес к криптовалютам подогревают инвестиционные возможности. Для примера, криптовалюта Bitcoin в 2013 году за 1 месяц выросла в цене с $ 200 до $ 1000 за 1 монету Bitcoin. Курс этой криптовалюти очень волатильный, так рыночная цена 1 Bitcoin = 395 долл. США (по состоянию на 8 декабря 2015 года).
Второй по популярности в мире криптовалютой является Litecoin (Лайткоин) - интернет-валюта, которая включает в себя, почти нулевые по стоимости платежи в любую точку мира. Litecoin - это открытый исходный код, глобальная платежная сеть, которая полностью децентрализована. Часто название монеты сокращают до LTC (англ.).
Довольно часто, когда сравнивают Биткоин и Лайткоин, то последняя, больше ассоциируется с «электронным серебром», а биткоин с «электронным золотом». В данный момент на биржах LTC (Litecoin) легко конвертируются в BTC (Bitcoin). Эмиссия и учет криптовалют основаны на различных криптографических методах. А функционирование происходит децентрализовано, в распределенной компьютерной сети.
Новые Bitcoin или любая другая криптовалюта создаются посредством процесса, который называется Майнинг. Майнинг - это решение какой-то сложной криптозадачи, которая решается методом полного перебора. Обычный компьютер для выполнения этих задач не подойдет. Поэтому для получения Bitcoin используют сверхпроизводительные компьютеры или мощные серверы. С каждым годом алгоритм получения биткоин усложняется, чтобы ограничить годовую эмиссию криптовалюты и не допустить инфляцию.
Майнеры конкурируют, используя компьютеры для решения сложных математических головоломок. В настоящее время, победитель награждается 25 биткоинами и определяется раз в 10 минут.
Альтернативными способами получения криптовалюти Bitcoin является:
оплата за предоставленные услуги и товары (с каждым годом количество магазинов и сервисов в которых можно рассчитаться криптовалютой растет);
покупка криптовалюты Bitcoin на биржах;
обмен Bitcoin между частными лицами.
Следует отметить, что криптовалюта - это реальный программный продукт, рост курса которого зависит только от спроса и предложения между участниками рынка.
Каждый участник интернет платежей может совершать мгновенные операции с криптовалютой без посредников. В таком случае покупатель передает деньги напрямую продавцу. Не нужно идти в банк или вносить деньги на Киви-кошелек, вы просто отправляете биткоины другому участнику. Монеты в системе - это криптографические (математические) хэш-коды. Каждый из них абсолютно уникален и не может использоваться дважды. Также осуществлять международные платежи легко и дешево, потому, что Bitcoin не привязан к определенной стране.
Для хранения Bitcoin есть несколько вариантов:
Оффлайн-кошелек - устанавливается и создается на компьютере и конечно его зашифровывают, чтобы избежать взлома. Однако здесь есть свои минусы, если вы забудете пароль для входа в кошелек или на компьютере полетит жесткий диск - вы навсегда потеряете доступ к своим средствам.
Онлайн-кошелек - все данные хранятся на сервере. Если сервер взломают, то взломают и всю информацию. Специфика схожа с обычными Киви-кошельками, Вебмани или интернет-банкингом.
Безграничные возможности транзакций - каждый из держателей кошелька может платить кому угодно, где угодно и за что угодно. Транзакции невозможно проконтролировать или запретить, так что можно совершать переводы в любую точку мира, где бы не находился другой пользователь с кошельком Bitcoin.
Комиссионные в этой системе ниже, чем в любой другой. Они составляют 0,1% от суммы транзакции. Проценты идут в кошельке «добытчиков» Bitcoin.
Как и любой платежный инструмент, криптовалюта имеет свои недостатки. Основным недостатком Bitcoin является ее сильная волатильность. Почти все подъемы и падения курса Bitcoin напрямую зависят от объявленных заявлений правительств разных стран. Такая волатильность курса создает проблемы в краткосрочном периоде.
Рост курса Bitcoin в некоторые периоды имеет экспоненциальное рост, а простым языком: временами надувается «пузырь», на котором можно неплохо заработать. Поэтому сейчас Bitcoin привлекает много инвесторов и спекулянтов, которые желают заработать деньги на волатильности курса в краткосрочной перспективе. Стоит отметить, что инвестиции в криптовалюте связаны с большими рисками и их следует рассматривать в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Ранее Европейский суд постановил, что операции с биткоинами и другими виртуальными валютами на территории Евросоюза не должны облагаться налогом на добавленную стоимость.
Банк Англии попросил ученых Университетского колледжа Лондона разработать систему виртуальной валюты по аналогии с биткоином, сообщает MIT Technology Review.
Исследователи создали систему RSCoin, которая отличается от биткоина централизованностью и контролируется определенным Центробанком, выпускающим цифровую валюту.
Кроме того, в RSCoin имеется возможность неограниченной эмиссии виртуальных денег, тогда как выпуск биткоинов ограничен программно - не более 21 миллиона.уже протестировали на компьютерах, включенных в облачную платформу Amazon. Разработчики также обсуждают с английским Центробанком возможность практического применения системы.
Биткоин сейчас идет в одном направлении с золотом. Курс биткоина в ходе торговой сессии 24 июня подскочил на 120 долларов, до 679 долларов, сообщает Marketwatch. Рекордный за долгое время рост произошел из-за стремления инвесторов найти тихую гавань в виртуальных валютах на фоне победы сторонников выхода Великобритании из Евросоюза и последующего обвала фондовых индексов. Биткоин сейчас идет в одном направлении с золотом, которое в течение сессии подорожало более чем на 4 процента, перевалив за отметку в 1400 долларов. Спрос на оба вида активов растет обычно в период волатильности на рынках.
Ранее биткоины подорожали до максимума с лета 2014 года. Биткоин надежнее британского фунта, отмечают отдельные СМИ, поскольку криптовалюта менее волатильна, что денежная единица Великобритании. Стоимость криптовалюты достигла отметки 933,73 долларов. Курс биткоина к доллару США впервые почти за три года поднялся выше отметки 930 долларов.
На бирже itBit стоимость криптовалюты достигла отметки 933,73 долларов, что на 3 процента выше уровня закрытия предыдущих торгов.
Отметим, последний раз дороже биткоин стоил 6 января 2014 года, когда за него давали 950 долларов, а исторического максимума его курс достиг 29 ноября 2013 года - 1242 долларов.
В современном мире, когда интернет технологиями
уже никого не удивишь, а платежи через интернет проводит каждый второй, все
чаще звучит термин «криптовалюта». Что это такое, мы и постараемся разобраться.
2.2 Проблемы и перспективы развития электронных
валют
Биткоин появился 3 января 2009 с легкой руки разработчика или группы под псевдонимом Сатоши Накомото, который выложил в открытый доступ программный код, дал возможность без посредников, без комиссий, анонимно, без участия государства переводить средства.
Виртуальная валюта выступает цифровым представлением другой виртуальной валюты или электронных денег. Существует 3 типа виртуальных валют: закрытые, виртуальные валюты с однонаправленным потоком и виртуальные валюты с двунаправленным потоком.
Закрытая виртуальная валюта фактически не привязана к реальному сектору экономики. Она предназначена для оплаты виртуальных товаров или услуг, например, виртуальные игры, и не может использоваться за пределами виртуального общества. Примером является World of Warcraft (WoW) Gold, используется в одноименной компьютерной игре.
Виртуальная валюта с однонаправленным потоком. Такую валюта можно приобрести по специально установленному курсу за «реальную» валюту, однако нельзя по тому же курсу обменять обратно. Основное назначение - оплата виртуальных товаров или услуг, однако некоторые из них позволяют оплачивать реальные товары и услуги. Примером является Facebook Credit, Amazon Coins, Nintendo Points, бонусы для пассажиров, часто пользующихся услугами определенной авиакомпании.
Виртуальная валюта с двунаправленным потоком. Такую валюту можно продавать и покупать по определенному обменному курсу. Назначение этой валюты - оплата реальных и виртуальных товаров и услуг. Примером является Linden dollars, bitсoin.
Пользователями bitcoin являются физические или юридические лица, которые используют виртуальные валюты как инвестиции для покупки реальных или виртуальных товаров и осуществление переводов.
Купить bitcoin можно в специальных обменниках, представляющие собой физических или юридических лиц, занимающихся бизнесом по обмену виртуальной валюты на реальную валюту, другие средства или формы виртуальных валют.
Отметим, что появление биткоинов определил быстрое развитие Интернета, а также растущие в геометрической прогрессии мощности компьютеров.
Они обладают стоимостью и могут использоваться для платежей.
Наличие bitcoins уменьшает потребность в банковских учреждениях для осуществления переводов и хранения средств.
Bitcoins позволяют покупать товары и услуги в Интернете, при этом количество покупателей и продавцов, использующих электронную валюту растет.
В случае отложения bitcoins можно ожидать увеличения их стоимости.
Bitcoins полностью анонимны.
Bitcoins является первой децентрализованной электронной валютой, которая не контролируется одной организацией или правительством.
Bitcoin дает возможность осуществлять переводы по всему миру без дополнительных комиссионных и сборов в пользу тех, кто имеет соответствующий гаменець.
По состоянию на 27.04.2016 в обращении находилось 17,9 млн. bitcoins. Однако следует отметить, что обменный курс исследуемой нами электронной валюты испытывает значительные колебания. 25 апреля 2010, когда официально были выпущены первые 1000 bitcoins, стоимость каждой электронной монеты составляла 0,3 цента. А уже через 4 года цена одного bitcoin превысила 1100 долл. США. Основной причиной роста курса стал спекулятивный спрос на электронную валюту в Китае. В октябре 2016 официальный курс 1 bitcoin (BTC) равен примерно 1608 долл. США.
Итак, выделим основные преимущества электронной криптоваюты.
Во-первых, возможность пользователей самостоятельно отправлять платежи, заверив их подлинность с помощью криптографической подписи.
Во-вторых, комиссия за осуществление перевода не фиксируется и определяется рынком. На сегодня она составляет менее 1 долл. США.
В-третьих, bitcoins и другие виртуальные валюты обеспечивают анонимность транзакций, поскольку электронные адреса не содержат информации об их владельцах. В-четвертых, bitcoins создаются совместными действиями многих участников и не зависят от одного или нескольких из них. А скорость, с которой осуществляется операция, полностью исключает вмешательство третьих сторон или вероятность афер.
В-пятых, абсолютная децентрализация. Центральные банки не занимаются эмиссией электронных валют и не имеют никакого влияния на их курс.
В-шестых, надежность электронной валюты и низкая вероятность девальвации, что вызвано невозможностью осуществления дополнительной эмиссии.
Автор считает, что возникновение электронных валют в первую очередь обусловлено насущной необходимостью осуществлять дешевый и быстрый перевод средств без посредничества, поскольку для большого количества населения официальные банковские каналы недоступны и дорогими.
Однако электронная валюта имеет некоторые недостатки.
Во-первых, с точки зрения правоохранительных органов использования виртуальных валют представляет собой гораздо большую угрозу, чем использование наличных. Соответственно, появляются новые виды афер и киберпреступности.
Во-вторых, одним из препятствий для расширения круга пользователей представляет собой сложный процесс включения в систему, что обусловлено отсутствием необходимых знаний, опыта и технических навыков у значительной части населения.
В-третьих, децентрализация электронной валюты
фактически отстраняет центральные банки от выполнения присущих им функций.
Соответственно, и доверие к такой валюте весьма сомнительно.
Заключение
Безусловно, виртуальные валюты является новой экономической инновацией нашего времени, но они, в отличие от реальных денежных единиц и традиционных платежных систем представляет опасность для органов государственной власти. Это связано с их правовой неопределенностью. Такие системы направлены на снижение операционных расходов своих пользователей, совершенствование системы денежных переводов, свободного движения капитала, обеспечение конфиденциальности и постепенное развитие инноваций в этой области. И масштаб операций с использованием виртуальных валют действительно подтверждает мнение создателей о рациональности их использования. Однако это дает возможность для развертывания незаконных операций, требует принятия решения о статусе виртуальных валют во избежание негативных последствий для общества. Поэтому здесь берет начало не логикой экономической целесообразности операций, а базовая потребность в безопасности и защите от глобальных проблем человечества. Без регулирования рынка виртуальной валюты он может и остаться территорией деятельности субъектов, играют на анонимности и волатильности таких валют.
Проведенные исследования показывают, электронная валюта имеет значительный потенциал, чтобы в корне изменить современный финансовый мир.
На данный момент биткоины - это прорыв в технологиях платежных систем и фактически защитная резервная валюта на случай новой глубокого финансового кризиса.
Сегодня на рынке существует более ста продуктов,
подобных криптовалюта. Однако, сможет ли биткоины или аналогичная электронная
валюта заменить традиционные валюты, покажет время. Отметим, что явление само
по себе не возникает, следовательно в этом есть определенная необходимость,
обусловленная временем. Мы считаем, происходящие в мировых денежных отношениях,
требуют кардинального переосмысления и принципиально нового взгляда на сущность
современных денег.
Список использованной литературы
1. Анулова Г. Денежно-кредитное регулирование: опыт развивающихся стран: монография. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 223 с.
Бендесюк И. О порядке обращения наличности. - 2015. - № 13. - C. 12-18.
Ващенко И. Движение денежных потоков в государстве как объект мониторинга, анализа и контроля // Банковское дело. - 2016. - № 6. - C. 48-55.
Войтюк Д. Денежные потоки: классификация и влияние на денежную массу и денежную базу // Экономика. - 2015. - № 5. - C. 22-29.
Наличные: Наличное обращение: Консультация // Контракты. - 2015. - № 12 Документы для работы. - C. 58-63.
Деньги: Факты и документы / Центральный банк РФ; Авт. коллект.: М. Дмитриенко и др.; М.: Фирма "ARC- ", 2014. - 453 с.
Деньги, банки и кредит: в схемах и комментариях: Учебное пособие / СПб.: Карт-бланш, 2015. - 225 с.
Демковский А. Деньги и кредит: Учебное пособие / Анатолий Демковский,. - М.: Дакор, 2015 , 2005: ВИРА-Р. - 527 с.
Дорофеева Н. Организация безналичного обращения // Вестник. - 2016. - № 6. - C. 4-5.
Злупко С. Вклад экономистов в развитие теории денег, денежного обращения и финансов // Финансы. - 2015. - № 8. - C. 31-49.
Кеннеди М. Деньги без процентов и инфляции: как создать средство обмена полезное для каждого / Маргарит Кеннеди,. - М.: МАУП, 2014. - 79 с.
Климчук С.В. Направления оценки движения денежных потоков как финансовой устойчивости // Экономика. - 2015. - № 9. - С.52-58.
Присняков В. Уравнение денежного обращения для реальной экономики // Финансы. - 2016. - № 6. - C. 48-52.
Яценко В. М. Денежное обращение в открытой экономике // Финансы. - 2016. - № 4. - С. 92-98.
В настоящее время в нашей стране и за границей достаточно активно обсуждается вопрос о перспективах применения электронных денег. На основе анализа мнений различных отечественных и зарубежных экономистов и практиков относительно возможности расширения практики использования электронных денег при оплате товаров и услуг можно сформулировать три основных сценария развития ситуации:
- 1. Сценарий первый: электронные деньги не получат широкого распространения или полностью исчезнут из обращения.
- 2. Сценарий второй: электронные деньги будут широко использоваться в качестве платежного инструмента и обращаться наряду с традиционными наличными.
- 3. Сценарий третий: электронные деньги полностью вытеснят из обращения традиционные наличные .
Несмотря на четвертьвековой опыт внедрения электронных денег в промышленно развитых странах, на долю наличных по-прежнему приходиться подавляющая часть расчетов в сфере розничной торговли и услуг. Бурное развитие систем электронных денег в середине 90-х годов прошлого века, когда в течение нескольких лет появилось несколько сотен пилотных проектов, закончилось. Многие проекты, так и не сумев привлечь достаточное количество потребителей, вынуждены были завершить свое существование.
Финансовые неудачи некоторых эмитентов электронных денег, недостаточный интерес к последним со стороны населения и торговых предприятий позволили отдельным отечественным и зарубежным ученым сделать предположение, что электронные деньги не смогут в будущем составить достойной конкуренции традиционным наличным и будут функционировать лишь в рамках неких закрытых систем (первый сценарий).
Такой вывод представляется поспешным. Сегодня электронные деньги находятся на одной из первых ступеней своего развития, что находит свое отражение в относительно низкой степени их соответствия желательным денежным свойствам. Современные электронные деньги являются денежным суррогатом, они выступают лишь в качестве средства обмена, которое предусматривает последующий расчет, а не новой формой кредитных денег.
Однако, это временное явление. Постоянно совершенствуются информационные и финансовые технологии, во многих странах разрабатывается новое или вносятся изменения в старое законодательство, регулирующее процесс выпуска, обращение и погашения электронных денег, развивается телекоммуникационная инфраструктура, растут объемы электронной коммерции. Все это должно способствовать формированию новых систем электронных денег, которые действительно будут надежными, эффективными и малорискованными, а значит и привлекательными для потребителей.
Иными словами, электронные деньги будут функционировать и использоваться субъектами в будущем, хотя не в том виде в каком они существуют сегодня.
По мнению целого ряда экономистов, в будущем электронные деньги на аппаратной основе смогут полностью вытеснить из обращения традиционную наличность и чеки, тогда как электронные деньги на программной основе заменят кредитные карты (третий сценарий).
Подобный сценарий развития представляется нам наименее вероятным. Дело в том, что традиционные наличные являются наиболее простым в применении платежным инструментом. Для их использования не требуется никаких специальных программ или технических устройств, как в случае с электронными деньгами, платеж осуществляется посредством простой передачи физического предмета (денежного знака) получателю платежа.
Вероятность реализации подобного сценария становится еще меньше, если электронные деньги так и не получат статус законного платежного средства на территории государства. Это будет означать, что любой получатель платежа может по своему усмотрению отказаться принимать электронные деньги в оплату своих товаров и услуг. Иными словами, владелец электронных денег, теоретически, может вообще оказаться без средств к существованию.
Кроме того, традиционные наличные, выпускаемые центральным банком, имеют нулевой кредитный риск, в то время как электронные деньги, являясь обязательствами частных кредитных институтов, имеют значительно выше степень кредитного риска. Поэтому традиционные наличные уже изначально будут иметь значительные конкурентные преимущества перед электронными деньгами.
Наиболее вероятно, что развитие электронных денег будет происходить по второму сценарию. В этом случае электронные деньги будут конкурировать с другими платежными инструментами за право быть использованным в качестве средства оплаты за товары и услуги.
Наибольшее снижение удельного веса банкнот и монеты в структуре узкой денежной массы наблюдается в следующих странах - Германии, Бельгии, Нидерландах и Сингапуре. И именно эти страны являются в данный момент мировыми лидерами в сфере развития и использования электронных денег. И хотя влияние самих электронных денег на процесс вытеснения традиционных наличных относительно невелико, это происходило, прежде всего, из-за роста использования пластиковых карт, в будущем ситуация может измениться.
Современные электронные деньги являются денежным суррогатом, они выступают лишь в качестве средства обмена, которое предусматривает последующий расчет, а не новой формой кредитных денег. Однако, это временное явление. Постоянно совершенствуются информационные и финансовые технологии, во многих странах разрабатывается новое или вносятся изменения в старое законодательство, регулирующее процесс выпуска, обращение и погашения электронных денег, развивается телекоммуникационная инфраструктура, растут объемы электронной коммерции. Все это должно способствовать формированию новых систем электронных денег, которые действительно будут надежными, эффективными и малорискованными, а значит и привлекательными для потребителей. Иными словами, электронные деньги будут функционировать и использоваться субъектами в будущем, хотя не в том виде в каком они существуют сегодня.
Горизонт предсказуемости отрасли не превышает пяти лет. Действительно, восемь/десять лет назад лет назад несколькими энтузиастами разрабатывалась прогрессивная система PayPal для платежей между двумя КПК через инфракрасный порт, лидером онлайновых решений была система Digicash, обеспечивающая абсолютную приватность платежей, в области смежных разработок несомненно доминировала система Mondex.
В целом серьезно обсуждалось, создадут ли электронные деньги самостоятельный денежный агрегат, вытесняющий традиционные платежные средства, и не приведут ли они к созданию новой финансовой реальности. Все это, по разным причинам, кануло в небытие или неузнаваемо эволюционировало, дав, тем не менее, мощный толчок к развитию этой отрасли .
Технологическое соперничество между двумя доминирующими технологиями -- электронными деньгами и кредитными картами -- на уровне тенденции четко разрешилось в пользу первых.
Давая прогноз развития электронных денег в России, необходимо подчеркнуть следующее. Львиная доля платежей, по некоторым оценкам - свыше 90%, в сфере розничной торговле осуществляется наличными деньгами. Уровень развития безналичных платежных инструментов является крайне невысоким. Несмотря на более чем десятилетнею историю развития и использования пластиковых карт в нашей стране, их доля в общем количестве безналичных трансакций на начало 2002 года составляла всего 4,5%. Основным безналичным платежным инструментом являются банковские переводы - их доля в общем количестве безналичных трансакций составляла на конец 2001 года 95,2%. Системы электронных денег не получили какого-либо существенного развития.
В отличие от большинства экономически развитых стран, где на протяжении более чем трех десятилетий развивались электронные деньги на аппаратной основе и лишь недавно появились сетевые деньги, в России функционируют пока только сетевые деньги. Это можно объяснить действиям следующих основных причин: слабое развитие инфраструктуры, что выражается в малом количестве терминалов, обслуживающих пластиковые карты (в ведущих странах обслуживание карт электронных денег зачастую возможно через те же терминалы, что и пластиковые карты); более низкие начальные и текущие затраты участников систем сетевых денег; высокие темпы развития электронной коммерции (по данным, приведенным на 4-й Международной конференции “eBusiness Russia 2004” исполнительным директором Национальной ассоциации участников электронной торговли А. Никольским, объем электронной торговли в России в сегменте В2С вырос с 218 млн. долл. США до 480,4 млн. долл. США, в 2004 году -- 615,4 млн. долл. США). К основным причинам, сдерживающих развитие и использование электронных денег в России необходимо отнести: весьма ограниченный платежеспособный спрос населения; отсутствие надежно функционирующей национальной банковской системы; недостатки в законодательной базе, которая не обеспечивает надлежащих гарантий выполнения всех обязательств по электронным деньгам; отсутствие четкой государственной политики в отношении развития электронных денег.
В целях расширения практики использования электронных денег в России и регламентации деятельности по осуществлению операций с ними необходимо реализовать ряд следующих мер. Во-первых, нужно дать на законодательном уровне четкое определение понятия «электронные деньги», определить перечень возможных операций с ними и состав участников систем электронных денег. При этом предлагается ограничить состав эмитентов электронных денег только кредитными организациями, имеющих лицензию Банка России на осуществление банковских операций, в том числе и с электронными деньгами. Необходимо запретить участие в любом качестве в системах электронных денег финансовым организациям, зарегистрированных в оффшорной зоне.
Во-вторых, необходимо разработать и законодательно закрепить порядок выпуска, обращения и погашения электронных денег. Выпуск в обращение электронных денег должен производиться эмитентом на основании заключенных с держателем договоров. В соответствии с договором эмитент обязан по первому же требованию погасить предъявителю эмитированные электронные деньги путем обмена на наличные денежные средства либо путем перечисления безналичных средств на текущий (расчетный) счет предъявителя в объеме и валюте предъявленных обязательств.
В-третьих, в отношении деятельности эмитентов электронных денег требуется установить следующие требования:
- 1) первоначальный капитал и размер собственных средств (размер первоначального капитала должен составлять не менее 5 млн. евро; величина собственных средств не должна быть ниже 20% от обязательств по выпущенным электронным деньгам).
- 2) экономические нормативы и резервные требования (банки-эмитенты электронных денег должны соблюдать экономические нормативы и выполнять резервные требования, установленные Банком России в соответствии с действующим законодательством. При этом необходимо предоставить Банку России право увеличить размер средств, вносимых в фонд обязательных резервов банками-эмитентами электронных денег.
В-четвертых, повысить транспарентность деятельности кредитных организаций - эмитентов электронных денег, в том числе открытость структуры собственности и финансового положения. В-пятых, повысить требования к качеству управления рисками в кредитных организациях, осуществляющих операции с электронными деньгами. Банки - участники систем электронных денег должны располагать адекватными техническими, организационными и процедурными средствами защиты для предупреждения, сдерживания и выявления рисков системы.
В-шестых, разработать единые стандарты электронных денег и правила конвертации электронных денег из одного вида в другой. В-седьмых, в целях повышения гарантии возврата потребителям денежных средств установить резервные требования на уровне 100% от суммы эмиссии электронных денег. Реализация предложенных мер, в совокупности с экономическим ростом страны, повышением уровня благосостояния населения, развитием платежной инфраструктуры, позволит создать благоприятные условия для развития и использования электронных денег в России. Рост использования электронных денег должен привести к снижению доли банкнот и монеты в узкой денежной массе, а также к снижению доли использования банковских переводов.
Подводя краткие итоги, необходимо подчеркнуть следующее. В платежных системах экономически развитых странах продолжают прослеживаться две основные тенденции: тенденция к снижению налично-денежного оборота и замене его безналичными расчетами, прежде всего пластиковыми картами, и тенденция замены безналичных бумажных кредитных денег небумажными кредитными деньгами.
ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ
Н. Н. парасоцкая,
кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета в коммерческих организациях м. А. АРХИПОВА, студентка Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
В настоящее время достижения научно-технического прогресса позволяют совершать покупки, не выходя из дома, что стало возможным благодаря изобретению всемирной компьютерной сети Интернет. Электронные платежные системы дают возможность приобрести нужный товар независимо от того, где находится покупатель или продавец. В России эта сфера находится на ранней стадии развития. Многие думают, что электронные деньги - это пластиковые карты, с помощью которых можно расплатиться в магазинах, гостиницах, на транспорте, купить билеты и т. д. В действительности такие пластиковые карточки, как Visa, MasterCard, Maestro, не относятся к электронным денежным средствам, а представляют собой лишь средство доступа к счету в банке, который выпустил данную карту.
Термин «электронные деньги», можно сказать, совершенно новый и к широкому спектру платежных инструментов, основанных на инновационных технических решениях, применяется довольно часто. Из-за этого отсутствует единое, признанное в мире определение электронных денег, которое бы ясно и четко определяло их правовую сущность и экономическую. Рассмотрим, что же такое электронные деньги.
Электронные деньги - сравнительно новая форма денежных средств, представляющая собой денежные обязательства эмитента в электронном виде, находящиеся в распоряжении пользователя на электронном носителе. Их история начинается примерно с 1950-х гг., когда записи на банковских
счетах стали осуществляться не только на бумажных носителях информации, но и на электронных носителях.
Следующий этап развития электронных денег пришелся на конец 1970-х гг. Американским специалистом Дэвидом Чоумом была предложена идея электронной наличности, или электронных денег. Были разработаны первые системы цифровой подписи, которая базировалась на изменениях с учетом двух паролей:
1) общедоступного («открытого»);
2) индивидуального («закрытого»). Несмотря на то, что электронные деньги появились совсем недавно, с уверенностью можно утверждать, что они имеют преимущества над реальными денежными средствами. К таким преимуществам можно отнести простоту и быстроту расчетов и т. д. Однако в России электронные деньги полностью не заменили собой наличных расчетов, что связано прежде всего с проблемами законодательного характера, а именно с отсутствием у электронных денег полноценного статуса и, как следствие, недоверием со стороны общества.
Электронные деньги соответствуют трем критериям:
Фиксированию и хранению на электронном носителе;
Выпуску эмитентом при получении от других лиц денежных средств в объеме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость;
Приему в качестве средства платежа иными организациями.
Как уже было сказано, Дэвид Чоум предложил теорию «электронных денег», основная мысль которой заключалась в том, что он ввел систему «слепой» цифровой подписи. Это значит, что подписывающее информацию лицо видит лишь необходимую, нужную ее часть, но заверяет цифровой подписью достоверность всей информации. Эмитент, в свою очередь, видит лишь номинал купюр, серийный номер купюры ему не известен - его знает только тот, кто владеет купюрами. Совершенно точно в теории доказывается, что «слепая» подпись обеспечивает подлинность всей информации, содержащейся в купюре.
Новый вид денег на тот момент характеризовался анонимностью в отличие от популярных кредитных карт. На счетах клиентов системы в банке электронные деньги не учитывались, а при проведении платежа личные данные плательщика даже не регистрировались. Но в то время электронные деньги еще не могли быть полноценным средством обращения, т. е. получатель не обладал возможностью совершить за них расчеты, он только имел право на получение у обслуживающего его банка денежного эквивалента электронных средств.
Данная проблема частично решилась в 1990-х гг. с появлением другого вида электронных денег. Так, поставщики товаров, потребители получили возможность без участия банков переводить друг другу денежные средства. В США, Японии и странах Евросоюза во время бурного развития Интернет-технологий было создано приблизительно 25 платежных Интернет-систем. Впоследствии большинство из них прекратило свое существование или просто обанкротилось, например, Beenz. com, Flooz. com, Goldmoney. com и др.
Существует два типа электронных денег:
На базе смарт-карт (card-based);
На базе сетей (network-based).
Все они делятся на анонимные (неперсонифи-цированные) системы, в которых операции можно проводить без идентификации пользователя, и не анонимные (персонифицированные) системы, которые требуют обязательного распознавания пользователя.
Также следует выделить электронные фиатные и нефиатные деньги. Обязательным условием электронных фиатных денег является то, что они должны быть выражены в одной из государственных валют. Государство, опираясь на законы, обязывает всех граждан принимать к оплате фиатные деньги. Таким образом, выпуск электронных фиатных денег, их
обращение и погашение происходят по правилам государственных регуляторов на основании, к примеру, принятых национальных законодательных актов, центральных банков и т. д.
Поскольку электронные нефиатные деньги представляют собой электронные единицы стоимости негосударственных платежных систем, их выпуск, обращение и погашение (когда они обмениваются на фиатные) происходят по правилам негосударственных платежных систем. В разных странах уровень регулирования и контроля государственными органами за такими платежными системами сильно отличается. Негосударственные платежные системы часто привязывают свои электронные нефиатные деньги к курсам мировых валют, но при этом государство никак не обеспечивает реальной ценности и надежности таких стоимостных единиц. Электронные нефиатные деньги являются разновидностью кредитных денег.
Одна из широко и часто встречающихся ошибок - это отнесение к электронным деньгам современных средств доступа к банковскому счету, а именно пластиковых банковских карточек, а также интернет-банкинга.
В осуществляющих расчеты электронными деньгами системах банковские счета используются только при вводе/выводе из системы денег. При этом используются не карточные или текущие счета пользователей, а консолидированный банковский счет эмитента электронных денег. Традиционные деньги при эмиссии электронных денег зачисляются на консолидированный банковский счет эмитента. При предъявлении электронных денег для погашения традиционные деньги списываются с консолидированного банковского счета эмитента.
Еще одной распространенной ошибкой является отнесение к электронным деньгам авансированных одноцелевых карт, например, подарочной карты, топливной, телефонной тарты и т. д. Использование такого платежного инструмента не относится к новому платежу. Лишь в момент пополнения карты или же в момент покупки и осуществляется действительно реальный платеж. Использование такой карты является простым обменом информации о потребленных услугах либо товарах и не порождает никаких новых денежных потоков. Рассмотрим самые популярные действующие в настоящее время в России системы электронных денег.
Система WebMoney. Система основана в 1988 г. При работе с ней пользователь использует веб-интерфейс либо специальные приложения для
компьютера, планшета или мобильного телефона. Кроме платежных инструментов система имеет возможность шифрования сообщений, все транзакции сохраняются в специальной базе, из которой возможно получение отдельных деталей. Отметим, что на ввод/вывод средств действует минимальная комиссия.
Кроме того, электронные деньги очень удобно распределяются по соответствующим валюте электронным кошелькам. Например, для рублей существует WMR-кошелек, для долларов доступен WMZ-кошелек, для евро - WME-кошелек и т. д.
Система Яндекс. Деньги. Данная система создана в 2002 г. и практически схожа с системой WebMoney. Это доступный и безопасный способ оплаты за товары или услуги в Интернете. Данная система предоставляет возможность оплаты штрафов, кредитов. Система Яндекс. Деньги не является банком. При внесении в систему денежных средств пользователь получает обезличенные денежные обязательства оператора, которые подписаны цифровым аналогом его собственноручной подписи, т. е. электронный аналог наличных денег - цифровые деньги. Все средства, находящиеся в системе Яндекс. Деньги, обеспечены реальными банковскими счетами, размещенными в следующих банках: Альфа-Банк, ВТБ 24, ОАО Банк «Открытие», Сбербанк России. С апреле 2012 г. пользователям системы Яндекс. Деньги стало возможным получить и банковские карты.
СистемаRBK-Money. Еще одна система электронных денег, созданная для совершения платежей по сети. Эта система является преемником системы RuPay. Стоит отметить, что система RBK-Money имеет ограниченные возможности. Платежи в данной системе возможны только по следующим направлениям:
■ оплате услуг сети Интернет;
■ оплате коммунальных услуг;
■ оплате услуг телефонной связи;
■ оплате покупок в виртуальных магазинах.
Положительным моментом системы RBK-
Money является то, что на вывод средств на банковский счет или карту в сумме до 10 тыс. руб. в месяц комиссия отсутствует.
Система E-Gold. Эта система является примером транснациональной анонимной системы. Все средства, составляющие ее оборот, обеспечены драгоценными металлами и соответственно не имеют привязки к какой-либо валюте. Клиенты, проживающие в Канаде или США, имеют воз-
можность получить часть суммы своего вклада в виде драгоценных металлов. Следует отметить и серьезные недостатки системы:
■ сложность ввода средств - для этого придется покупать электронные деньги e-gold в обменном пункте за валюту страны пребывания. Но есть и положительный момент - возможно пополнение средств с помощью WebMoney;
■ ежемесячная комиссия за хранение средств;
■ переводы по счетам внутри системы тоже облагаются комиссией.
Существуют, конечно, и достоинства системы. К ним можно отнести существующую партнерскую программу, которая заключается в том, что каждый привлеченный вами пользователь этой системы будет приносить вам со своего оборота определенный процент.
В использовании электронных денег можно выделить как преимущества, так и недостатки. Рассмотрим проблемы и перспективы развития электронных денег.
Хочется отметить, что основными проблемами развития электронных денег являются1: 1) непопулярность.
Доля пользователей электронными платежными системами остается минимальной и не превышает 10 % россиян. Сторонником данных платежных инструментов чаще всего является молодежь в возрасте от 18 до 24 лет, а также жители Москвы и Санкт-Петербурга. От более активного использования электронных денег россиян сдерживает целый ряд факторов.
Во-первых, если сравнивать электронные деньги с банковскими картами, то электронные кошельки уступают, по мнению россиян, в первую очередь по надежности и сохранности персональных данных. Например, 48 % россиян считают надежным пластик и всего лишь 15 % уверены в электронных платежных системах. Уровень защиты персональных данных владельцев банковских карт оценивается респондентами также значительно выше.
Во-вторых, электронные кошельки проигрывают банковским картам по размерам комиссий. Если сравнивать эти два платежных сервиса по данной характеристике, то 47 % считают, что предпочтительнее пластик, а 18 % - электронные деньги. Не видят различий в размере комиссий 42 % россиян.
1 Кочергин Д. А. Электронные деньги: учебник. М.: Маркет ДС, 2011.
По удобству электронные платежные системы также уступают пластику (40 % голосов за банковские карты против 29 % - за электронные деньги);
2) нежелание банков развивать проекты, связанные с электронными деньгами;
3) неподготовленность регуляторов пустить на рынок платежных систем компании - «не банки» и множество других проблем.
Банк России и остальные банки крайне настороженно относятся к развитию электронных денег, так как боятся неконтролируемой эмиссии, хотя электронные деньги имеют много преимуществ, среди которых быстрота и удобство использования. Основной причиной нежелания банков развивать такие проекты является необходимость финансирования разработок, результатами которых могут воспользоваться конкуренты. Кроме того, банки не очень уверены в надежности поставщиков услуг (аутсорсеров). Видимо, проблемы развития «электронных денег» могут решаться либо долгим эволюционным путем, либо с помощью поддержки инфраструктурных проектов, инициатором которых является государство.
Но не стоит забывать, что кроме проблем существуют также и такие положительные моменты, как перспективы. В настоящее время электронные деньги рассматриваются как допустимый субститут наличных денег для микроплатежей. Но по своим качествам электронные деньги способны частично заменить или полностью вытеснить наличные деньги при расчетах. Сумму, которая может храниться в электронном кошельке, постоянно искусственно ограничивают. Причиной этого является то, что регуляторы не уверены в надежности и безопасности использования такого платежного инструмента. Очевидно, при отсутствии негативных примеров этот лимит будет либо увеличиваться, либо его совсем отменят.
После принятия Федерального закона от 27.06.2011 N° 161-ФЗ «О национальной платежной системе» существует надежда, что в скором времени электронные деньги полностью узаконят и возьмут под контроль. Эксперты считают, что уже давно назрела необходимость регулирования рынка электронных платежей. По данным «Российской газеты», объем средств, которые были переведены за 9 мес. 2012 г. на электронные кошельки, составил около 39 млрд руб., что превышает прошлогодний показатель на 40 %. Активные электронные кошельки, а точнее их количество увеличилось за год на 20 % и составило 25 млн штук.
Электронные деньги очень полезны и удобны при осуществлении массовых платежей суммами небольшого размера, например при оплате транспорта, платежах в кинотеатрах, оплате коммунальных услуг, разных штрафов, при расчетах в интернете и т. д. Процесс платежа электронными деньгами действительно осуществляется очень быстро, не возникает очередей, не нужно выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю мгновенно.
Электронные деньги правильнее всего сравнивать с наличными деньгами, а не с безналичными, потому что при обращении безналичных денег известны реквизиты обеих сторон, а когда расчеты производятся электронными деньгами, то достаточно знать лишь реквизиты получателя. Если сравнивать электронные деньги с наличными, то можно отметить ряд преимуществ электронных денег:
■ отсутствие необходимости выплаты сдачи при проведении платежа;
■ высокую портативность - величина суммы вовсе не связана с большими размерами денег;
■ очень низкую стоимость выпуска электронных денег - не нужно изготавливать банкноты, чеканить монеты и т. д.;
■ отсутствие необходимости физически пересчитывать деньги (эту функцию может выполнять инструмент хранения или же платежный инструмент);
■ простоту организации физической охраны электронных денег;
■ фиксацию момента платежа электронными системами;
■ отсутствие возможности у продавца скрыть средства от налогообложения при платеже через фискализированное эквайринговое устройство;
■ электронные деньги не требуют пересчета, упаковки, перевозки и организации специальных хранилищ;
■ идеальную сохраняемость - электронные деньги идельно сохраняются с течением времени, т. е. не теряют своих качеств;
■ качественную однородность - ни один из экземпляров электронных денег не обладает какими-то особыми уникальными свойствами;
■ безопасность - электронные деньги в большей степени защищены от хищения, подделки, изменения номинала и т. п.
Казалось бы, при таких значимых преимуществах электронные деньги уже давно могли бы
полноценно сосуществовать с реальными деньгами и равноценно использоваться населением, получив их доверие.
Но у электронных денег существуют и недостатки:
■ отсутствует устоявшееся правовое регулирование, многие государства до сих не определили своего однозначного отношения к электронным деньгам;
■ нужда электронных денег в специальных инструментах хранения, обращения;
■ при физическом уничтожении носителя электронных денег владельцу невозможно будет восстановить их денежную стоимость;
■ отсутствие узнаваемости;
■ невозможно прямо передать часть денег от одного плательщика другому;
■ теоретически возможны хищения электронных денег с помощью каких-либо новейших методов, используя недостаточную зрелость технологий защиты.
При решении проблемы перехода на использование электронных денег, к сожалению, возникает больше вопросов, чем ответов. Но бессмысленно оспаривать то, что электронные деньги имеют очень богатый нереализованный потенциал.
Говоря о недостатках и преимуществах электронных денег, можно сказать, что преимущест-
ва - достаточно значимые для того, чтобы более полно ввести и использовать электронные деньги, однако банки пока еще боятся и не хотят идти на риск, развивая подобные проекты. А население еще не очень хорошо знакомо с понятием «электронные деньги» и практически не имеет представления о предназначении электронных денег, да и государство еще не до конца определилось в своем отношении к ним. Судьба электронных денег - это вопрос времени.
Загрузка...